ما هو بيان التدفق النقدي؟ تعريف ودليل (2023)

النقد هو شريان الحياة لكل عمل تجاري – وخاصة الشركات الجديدة والصغيرة.

يعد التدفق النقدي المحدود أو غير المتسق أحد أهم التحديات التي تواجه الشركات الصغيرة. أظهرت دراسة أجراها بنك الولايات المتحدة ذلك 82٪ من الشركات الصغيرة فشل بسبب مشاكل التدفق النقدي. لهذا السبب فهم و إدارة التدفق النقدي هو شرط أساسي للنجاح.

للحصول على فهم للتدفقات النقدية التي تدخل وتخرج من عملك ، تحتاج إلى بيان التدفق النقدي. إذا كنت تواجه صعوبة في التعامل مع البيانات المالية ، فلا داعي للقلق: سيساعدك هذا الدليل في إنشاء بيان بالتدفقات النقدية يسهل فهمه واستخدامه.

https://www.youtube.com/watch؟v=6H9d-mb8T0c

ما هو بيان التدفق النقدي؟

بيان التدفق النقدي (CFS) هو بيان مالي يلخص التدفقات الداخلة والخارجة من المعاملات النقدية خلال فترة معينة.

الغرض من بيان التدفق النقدي هو تسجيل مبلغ النقد والنقد المعادل الذي يدخل الشركة ويغادرها. نتيجة لذلك ، تحصل الشركات على صورة مفصلة للوضع النقدي ، وهو أمر ضروري للصحة المالية للشركة. يمكنك إعداد بيان التدفق النقدي في جدول بيانات أو العثور عليه في برنامج محاسبة الأعمال الصغيرة الخاص بك.

تقع العديد من الشركات الصغيرة في فخ التركيز المفرط على الربح / الخسارة وتجاهل التدفق النقدي. لذلك ينتهي بهم الأمر بنفاد نقودهم دون معرفة كيف حدث ذلك. سيسمح لك الحصول على نظرة عامة واضحة على التدفق النقدي الخاص بك بفهم مصدر الأموال وكيف يتم إنفاقها. في النهاية ، سيساعدك هذا على اتخاذ قرارات عمل أكثر استنارة.

ما هو بيان التدفق النقدي؟

أ بيان التدفقات النقدية هو بيان مالي يلخص التدفقات الداخلة والخارجة من المعاملات النقدية خلال فترة معينة من العمليات التجارية.

الغرض من بيان التدفق النقدي هو تسجيل مقدار النقد (أو ما يعادله) الذي يدخل الشركة ويغادرها. تستخدم الشركات بيانات التدفق النقدي للحصول على صورة مفصلة لوضعها النقدي ، وهو أمر ضروري للصحة المالية للشركة. يمكنك إعداد بيان التدفق النقدي في جدول بيانات ، أو العثور عليه في ملف برنامج محاسبة الأعمال الصغيرة.

تقع العديد من الشركات الصغيرة في فخ التركيز المفرط على الربح والخسارة ، وتجاهل التدفق النقدي للشركة في هذه العملية. سيسمح لك الحصول على نظرة عامة واضحة على التدفقات النقدية على فهم مصدر الأموال وكيفية إنفاقها. في النهاية ، سيساعدك هذا على اتخاذ قرارات عمل أكثر استنارة.

العناصر الرئيسية لبيان التدفق النقدي

يتضمن بيان التدفق النقدي عادةً ثلاثة مكونات رئيسية:

1. أنشطة التشغيل
2. نشاطات إستثمارية
3. أنشطة التمويل

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

تتضمن الأنشطة التشغيلية في بيان التدفق النقدي أنشطة الأعمال الأساسية. بمعنى آخر ، يقيس هذا القسم التدفق النقدي من توفير الشركة للمنتجات أو الخدمات. تتضمن أمثلة التدفقات النقدية التشغيلية مبيعات السلع والخدمات ومدفوعات الرواتب ومدفوعات الإيجار ومدفوعات ضريبة الدخل.

التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية

تشمل أنشطة الاستثمار التدفقات النقدية من الاستحواذ على الأصول طويلة الأجل والاستبعاد منها والاستثمارات الأخرى غير المدرجة في معادلات النقد. تمثل هذه استثمارات طويلة الأجل في نمو الشركة. على سبيل المثال ، شراء أو بيع الممتلكات المادية ، مثل العقارات أو المركبات ، والممتلكات غير المادية ، مثل براءات الاختراع.

التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية

عادةً ما تمثل التدفقات النقدية المتعلقة بالأنشطة التمويلية النقد من المستثمرين أو البنوك ، وإصدار الأسهم وإعادة شرائها ، وتوزيعات الأرباح. سواء كنت جمع القرض، أو دفع فائدة لخدمة الدين ، أو توزيع أرباح ، فإن كل هذه المعاملات تندرج تحت قسم الأنشطة التمويلية في بيان التدفق النقدي.

فيما يلي مثال على بيان التدفق النقدي لأمازون من موقعه التقرير السنوي 2020. يمكنك رؤية الأقسام الثلاثة الرئيسية: الأنشطة التشغيلية وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل.

يبدأ بيان التدفق النقدي بالنقد في الصندوق وصافي الدخل. بعد حساب التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التشغيلية ، سجلت أمازون 66.06 مليار دولار نقدًا من التشغيل.

بلغت الأنشطة الاستثمارية – 59.61 مليار دولار ، ويرجع ذلك أساسًا إلى شراء الممتلكات والمعدات ، فضلاً عن الأوراق المالية القابلة للتداول. أنشطة التمويل – 1.1 مليار دولار.

في نهاية عام 2020 ، كان لدى أمازون 42.37 مليار دولار نقدًا.

مصدر الصورة: أمازون

https://www.youtube.com/watch؟v=FIUj2NvzpJs

التدفقات النقدية مقابل البيانات المالية الأخرى

القوائم المالية هي تقارير تلخص الأداء المالي لعملك. بيان التدفق النقدي هو أحد الأنواع الثلاثة الرئيسية للبيانات المالية ، إلى جانب أ ورقة التوازن و قوائم الدخل.

باختصار ، يقيس بيان الدخل الإيرادات والمصروفات والربحية. من ناحية أخرى ، تظهر الميزانية العمومية للشركة الأصول والخصوم وحقوق المساهمين. وأخيرًا ، يسجل بيان التدفق النقدي الزيادات والنقصان في النقد.

جميع البيانات المالية الثلاثة مختلفة ، لكنها مرتبطة بشكل معقد. يغذي صافي الدخل من بيان الدخل الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية ، وهو نقطة البداية في بيان التدفق النقدي.

فيما يلي مقارنة بين البيانات المالية الثلاثة:

المصدر: معهد تمويل الشركات

كيفية حساب التدفق النقدي

الآن وقد غطينا أساسيات بيان التدفق النقدي ، فلنلقِ نظرة على طريقتين للحساب: الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة.

طريقة مباشرة

تشمل الطريقة المباشرة جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الأنشطة التشغيلية ، وتستند إلى نموذج المحاسبة على أساس نقدي التي تعترف بالإيرادات عند استلام النقد والمصاريف عند دفعها. الطريقة المباشرة لحساب التدفق النقدي هي طريقة مباشرة ، ولكنها تتطلب ذلك تتبع كل معاملة نقدية، لذلك قد يتطلب المزيد من الجهد.

يتطلب تحليل بيان التدفق النقدي فهم السياق حتى تتمكن من اتخاذ قرارات مستنيرة. في أي مرحلة يتم العمل؟ هل هي شركة ناشئة أم مؤسسة ناضجة؟ أهم شيء يجب تذكره هو أن بيان التدفق النقدي لا يعكس ربحية عملك ، بل يعكس التدفقات النقدية الداخلة والخارجة.

الايجابيات:

• شفاف
• سهل الفهم
• يستخدم أرقام الوقت الحقيقي

سلبيات:

• يستغرق المزيد من الوقت والجهد
• يمكن أن يمثل مشكلة للشركات التي تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق (انظر أدناه)
• لا تزال الشركات التي تستخدم هذه الطريقة بحاجة إلى التوفيق بين صافي الدخل والتدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

طريقة غير مباشرة

الطريقة غير المباشرة تحسب التدفق النقدي عن طريق تعديل صافي الدخل على أساس المعاملات غير النقدية. هذه الطريقة مناسبة بشكل خاص للشركات التي تستخدم المحاسبة على أساس الاستحقاق، حيث يتم تسجيل الإيرادات عند اكتسابها وليس عند استلامها. عند استخدام الطريقة غير المباشرة ، ابدأ بصافي الدخل من بيان الدخل الخاص بك ، ثم قم بإجراء تعديلات للتراجع عن تأثير الاستحقاقات التي تم إجراؤها خلال الفترة.

الايجابيات:

• سهل التحضير
• يسمح بالتسوية مع بيان الدخل والميزانية العمومية
• يكشف عن المعاملات غير النقدية

سلبيات:

بغض النظر عن الطريقة التي تختارها ، سيتأثر قسم أنشطة التشغيل في بيان التدفق النقدي فقط. سيبقى القسمان الآخران ، النقدية من أنشطة الاستثمار والتمويل ، كما هي.

في المثال التالي ، يمكنك أن ترى أن الطريقة غير المباشرة تستخدم صافي الدخل كأساس وتضيف نفقات غير نقدية مثل الاستهلاك والإطفاء. من ناحية أخرى ، تأخذ الطريقة المباشرة جميع التحصيلات النقدية من الأنشطة التشغيلية وتطرح المدفوعات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، مثل المدفوعات للموردين والأجور.

كيف تقرأ بيان التدفق النقدي

الهدف من بيان التدفقات النقدية هو إظهار مقدار النقد المتولد والإنفاق خلال فترة زمنية محددة ، ويساعد الشركات على تحليل السيولة والملاءة طويلة الأجل.

عندما تلخص جميع المعاملات النقدية ، يمكنك الحصول على تدفق نقدي موجب أو سلبي.

• التدفق النقدي الإيجابي يعني أن لديك أموالاً تأتي أكثر من الخارج. هذا يفتح الفرص لإعادة استثمار الأموال الزائدة في نمو الأعمال. ومع ذلك ، لا يعني التدفق النقدي الإيجابي بالضرورة أن عملك مربح. هناك حالات يكون فيها صافي دخل الشركة سلبيًا ، ولكن لديها تدفق نقدي إيجابي بسبب أنشطة الاقتراض.
• التدفق النقدي السلبي يشير إلى أنك أنفقت نقودًا أكثر مما حققته خلال فترة زمنية محددة. إن التدفق النقدي السلبي ليس بالضرورة أمرًا سيئًا ، خاصة إذا كان ناتجًا عن الاستثمار في النمو المستقبلي. على سبيل المثال ، غالبًا ما تظهر الشركات الناشئة الممولة من VC تدفقات نقدية سلبية ، أو “معدل الاحتراق” ، لأنها تعمل على كسب حصة في السوق ، وكسب العملاء ، وتحقيق أرباح أعلى على المدى الطويل. ومع ذلك ، إذا كان لديك تدفق نقدي سلبي في أكثر من فترة محاسبية واحدة ، فيجب أن تعتبره علامة حمراء للصحة المالية لشركتك.

مثال على بيان التدفق النقدي (+ نموذج)

الان حان دورك. هنا أ قالب التدفق النقدي الحر يمكنك تخصيصها لتناسب احتياجاتك.

أولاً ، قم بملء رصيدك النقدي الأولي. ثم تابع بإضافة النقد من عمليات الشركة والنقد الإضافي المستلم من أنشطة مثل مبيعات الأصول المتداولة والاستثمار الجديد المستلم وما إلى ذلك.

بعد ذلك ، اطرح النفقات من العمليات والنقد الإضافي المصروف ، مثل سداد الاقتراض الحالي ، وسداد الالتزامات طويلة الأجل ، وما إلى ذلك.

بعد حساب صافي التدفق النقدي ، أضف الرصيد النقدي الأولي ، وستحصل على الرصيد النقدي النهائي للفترة.

مصدر الصورة: Shopify

تستطيع ايضا استخذام Shopify حاسبة التدفق النقدي لحساب التدفق النقدي بسهولة ومنح عملك فحصًا ماليًا في أقل من خمس دقائق.