منوعات التجارة

التعريف وماذا يشمل (2023)

أحد مفاتيح البقاء على قيد الحياة لأي صاحب عمل صغير هو التخطيط للضرائب. يمكن أن يحدث فرقًا بين تلقي فاتورة ضريبية كبيرة وغير متوقعة – والتي يمكن أن تضع عبئًا مؤلمًا أو حتى قاتلًا في عمل جديد – أو المضي قدمًا في النجاح والازدهار في المستقبل.

توفر الحكومة الفيدرالية الأمريكية مجموعة متنوعة من التخفيضات والائتمانات الضريبية التي يمكن أن تقلل من الضرائب المفروضة على عملك الصغير. من أهم الأشياء التي يجب أن يفهمها أي صاحب عمل صغير هو الائتمان العام للأعمال.

ما هو الائتمان التجاري العام؟

الائتمان التجاري العام (GBC) ليس في الواقع أي ائتمان ضريبي واحد. بدلاً من ذلك ، إنها القيمة المجمعة لجميع الائتمانات الضريبية الفردية لمالك (مالكي) مطالبات العمل خلال السنة الضريبية الحالية – والتي يمكن أن تتراوح من المكان الذي تختار القيام بأعمال تجارية لمن تقرر تعيينه.

من المهم ملاحظة أن GBC هو ائتمان وليس خصمًا. يقلل الخصم من مقدار الدخل الخاضع للضرائب ، بينما يقلل الائتمان من الضريبة المستحقة ، حتى بعد أخذ الخصومات. يعتبر GBC ائتمانًا ضريبيًا غير قابل للاسترداد ، مما يعني أنه لا يمكنه الذهاب بعيدًا إلا لتقليل فاتورتك الضريبية. بمجرد أن تصل فاتورتك الضريبية إلى الصفر ، يتم مصادرة أي رصيد زائد ، مما يعني أنك لن تحصل على استرداد ضريبي من العم سام.

https://www.youtube.com/watch؟v=Cl5CVJacqXs

ما هي الاعتمادات الضريبية التي يشملها الائتمان التجاري العام؟

تعترف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) بأكثر من 30 من ائتمانات ضرائب الأعمال الفردية العامة. تشمل بعض الاعتمادات الأكثر شيوعًا ما يلي:

  • الائتمان الاستثماري (نموذج 3468). هذا مخصص للشركات التي تمتلك عقارات وتجري ترقيات لزيادة كفاءة الطاقة وتقليل الانبعاثات.
  • اعتماد فرصة العمل (نموذج 5884-C). يُتاح رصيد فرصة العمل للشركات التي توظف أفرادًا من مجموعات تواجه عوائق كبيرة أمام التوظيف ، مثل المحاربين القدامى ، والسجناء السابقين ، أو أولئك الذين يتلقون المساعدة المالية الحكومية.
  • ائتمان أقساط التأمين الصحي لأصحاب العمل الصغير (نموذج 8941). هذا الائتمان متاح للشركات الصغيرة التي توفر التأمين الصحي للموظفين.
  • ائتمان صاحب العمل للإجازة العائلية والطبية مدفوعة الأجر (نموذج 8994). هذا الرصيد متاح للشركات التي تقدم للموظفين إجازة مدفوعة الأجر لأسباب عائلية أو طبية.
  • ائتمان وصول المعاقين (نموذج 8826). هذا الرصيد مخصص للشركات التي تتحمل نفقات لتوفير الوصول إلى الموظفين أو العملاء ذوي الإعاقة ، مثل تركيب منحدر للكراسي المتحركة.
  • تسهيلات وخدمات رعاية الأطفال التي يوفرها صاحب العمل (نموذج 8882). هذا الائتمان مخصص للشركات التي تقدم رعاية أطفال في الموقع للموظفين ، أو تمول خدمات رعاية الأطفال خارج الموقع للموظفين كليًا أو جزئيًا.
  • ائتمان صاحب العمل لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المدفوعة على إكراميات الموظفين (نموذج 8846). هذا الرصيد متاح بشكل أساسي لشركات خدمات الأطعمة والمشروبات التي تدفع ضرائب فيدرالية على نصائح الخادم.
  • ائتمان التوظيف لمنطقة التمكين (نموذج 8844). هذا الائتمان متاح للشركات الموجودة في منطقة تمكين مصلحة الضرائب (عادة المجتمعات المتعثرة اقتصاديًا) التي توظف موظفين يقيمون في نفس المنطقة.

حدود الائتمان التجاري العام

فوائد الاعتمادات التجارية العامة ليست بلا حدود. إذا تمكنت من تقليل مسؤوليتك الضريبية إلى الصفر باستخدام GBC ، فلن تتلقى أي استرداد ضريبي. وبالمثل ، هناك حد لإجمالي الائتمان التجاري العام الذي يمكن أن ينطبق على عملك في سنة ضريبية معينة ، على الرغم من أن هذا يختلف من شركة إلى أخرى.

القواعد الأخرى التي تحكم كيفية عمل GBC معقدة ، وغالبًا ما تكون هناك حاجة إلى مساعدة متخصص ضرائب. وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي ، لا يمكن أن تكون GBC لأي دافع ضرائب معين أكثر من زيادة التزام ضريبة الدخل الصافي ، أو أيهما أكبر: (1) الحد الأدنى المؤقت للضريبة لتلك السنة الضريبية ، أو (2) 25٪ من صافي الالتزامات الضريبية العادية لدافع الضرائب التي تزيد عن 25000 دولار.

  • صافي الدخل ضريبة هو مجموع الالتزامات الضريبية العادية لمالك الأعمال ، بالإضافة إلى الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) ، مطروحًا منه معظم الاعتمادات المسموح بها بخلاف GBC.
  • صافي الالتزام الضريبي العادي هي مسؤوليتك الضريبية العادية مطروحًا منها مجموع الاعتمادات المسموح بها بخلاف GBC.

من المهم ملاحظة أنه يتم الإبلاغ عن الائتمانات المؤهلة لـ GBC وتطبيقها بترتيب معين ، مما يعني أنه يجب عليك توخي الحذر بشأن الأرصدة التي تستخدمها في سنة ضريبية معينة ، والتي سترحلها. ترتيب الاستخدام هو:

  1. المرحلة اللاحقة من السنوات الماضية. هذه أرصدة لم تستخدمها في السنوات الضريبية السابقة التي كان عملك يعمل فيها – سواء عن طريق الاختيار أو لأنك وصلت إلى الحد الأقصى لعدد الائتمانات المسموح بها لشريحة دخلك. على الرغم من أن الحدود تختلف اعتمادًا على الائتمان المعني ، يمكن ترحيل بعضها حتى 20 عامًا.
  2. ائتمان الأعمال العام المكتسب خلال السنة الضريبية الحالية. هذه الاعتمادات متاحة للاستخدام في وقت الضريبة.
  3. عمليات إعادة الشراء من السنوات المقبلة. هذه هي الأرصدة التي ستكون مؤهلاً لاستخدامها في السنوات الضريبية المستقبلية. تعتبر القيود المفروضة على عمليات الترجيع أكثر تقييدًا قليلاً من القيود المفروضة على عمليات الترحيل ، ولا يمكن إرجاع معظمها إلا لمدة عام واحد ، على الرغم من أن بعضها قد يتم ترحيله إلى ما يصل إلى خمسة.

قم بإدارة أموالك حيث تربحها مع Shopify Balance

Shopify Balance هو حساب مالي مجاني يتيح لك إدارة أموال عملك من Shopify admin. لا تدفع أي رسوم شهرية ، واحصل على دفعات قبل 4 أيام ، واكسب استرداد نقدي على المشتريات المؤهلة.

اكتشف Shopify الرصيد

كيفية تقديم الائتمان التجاري العام

للمطالبة بـ GBC ، يمكنك ملء النماذج الضريبية المرتبطة بكل ائتمان فردي تخطط للمطالبة به (بما في ذلك الترحيل والترحيل). بعد ذلك ، قم بالإبلاغ عن القيمة الإجمالية لهذه الاعتمادات في النموذج 3800 ، ائتمان الأعمال العام ، والذي يتم تقديمه بعد ذلك إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. في حالة الموافقة ، يجب أن ترى الأرصدة المطبقة على فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك للسنة التي قدمت فيها.

https://www.youtube.com/watch؟v=cCwF1lp4xX0

الأسئلة الشائعة حول الائتمان التجاري العام

كيف تتأهل الشركة للحصول على ائتمان تجاري عام؟

وفقًا لـ IRS ، فإن الأعمال التجارية الصغيرة المؤهلة للحصول على ائتمان الأعمال العام (GBC) هي أي مما يلي:

  • شركة ذات مسؤولية محدودة غير متداولة علنًا (LLC) أو شركة مقيدة أو شركة S.
  • شراكة
  • ملكية فردية
  • أي مما ورد أعلاه لا يتجاوز 50 مليون دولار في متوسط ​​إجمالي المقبوضات السنوية لفترة ثلاث سنوات ضريبية قبل الإيداع. بمجرد إنشاء كيان تجاري مؤهل ، يمكنك البدء في الاستفادة من GBC في السنة الضريبية الأولى للتشغيل من خلال تحديد الاعتمادات التجارية الفردية التي تخطط للمطالبة بها واستكمال نماذج مصلحة الضرائب المعنية.

هل هناك موعد نهائي للمطالبة بائتمان الأعمال العام؟

بالنسبة للشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات الفردية ، يكون الموعد النهائي لتقديم النموذج 3800 لآخر سنة ضريبية هو 15 أبريل. بالنسبة للشراكات والشركات S ، الموعد النهائي هو 15 مارس. التي تشكل GBC.

هل يمكن ترحيل ائتمان ضريبي عام للأعمال أو إعادته؟

نعم ، يمكن ترحيل GBC (المطبق على سنة ضريبية مستقبلية) وترحيله (يتم تطبيقه في السنة الضريبية الحالية ، بدلاً من السنة الضريبية المستقبلية). تختلف قواعد الترحيل والترحيل اعتمادًا على الائتمان المعني ، ولكن يمكن ترحيل معظم الاعتمادات غير المستخدمة لمدة أقصاها 20 عامًا. يمكن إرجاع معظم الاعتمادات المؤهلة لـ GBC لمدة عام واحد ، ولكن يمكن إرجاع بعضها حتى خمسة.

ما هي المدة التي يجب أن تكون فيها في مجال الأعمال حتى تتأهل للحصول على ائتمان تجاري عام؟

ستختلف متطلبات الأهلية للائتمانات المؤهلة لـ GBC ، ولكن بشكل عام ، لن يؤثر مقدار الوقت الذي كان يعمل فيه عملك على أهليتك للحصول على GBC.

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى