يمكن لأصحاب المشاريع الاختيار من بين العديد من الهياكل التجارية عند إنشاء مشروع في الولايات المتحدة ، بما في ذلك الملكية الفردية والشراكات العامة والشركات والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC). أحد الاعتبارات الأكثر أهمية هو الضرائب – وبموجب قواعد ضريبة IRS ، يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن توفر مرونة أكبر من بعض الهياكل الأخرى.
فيما يلي تفاصيل ضرائب شركة LLC ومزايا وعيوب امتلاك شركة LLC.
ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة؟
شركة ذات مسؤولية محدودة هي هيكل أعمال معروف بجمعه بين حماية المسؤولية لشركة تقليدية مع بساطة ومرونة الشراكات والملكية الفردية. على عكس الأخير ، تعتبر شركة ذات مسؤولية محدودة كيانًا قانونيًا منفصلاً عن مالكيها (المعروفين باسم “الأعضاء”). يوفر هذا حماية المسؤولية ، وحماية الأصول الشخصية للمالك من المخاطر أو المطالبات المالية المرتبطة بالإفلاس أو التقاضي.
كيف يتم فرض ضرائب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟
من بين أبرز ميزات الشركة ذات المسؤولية المحدودة المعاملة الضريبية. تخضع الشركات ذات المسئوولية المحدودة للضريبة مثل الملكية الفردية أو الشراكات وتعتبر كيانات مارة من قبل السلطات الضريبية. إنهم لا يدفعون ضرائب دخل الشركات على أي أرباح ، وبدلاً من ذلك ، فإنهم ينقلون الأرباح إلى المالكين ، الذين يدفعون ضريبة على هذه الأرباح بناءً على معدل ضريبة الدخل الشخصي.
تختلف ضرائب LLC عن ضرائب الشركات التقليدية ، التي تدفع ضريبة على دخل الشركات بالمعدلات الفيدرالية ، وعند الاقتضاء ، على مستوى الولاية والمدينة. ثم يتم فرض الضريبة على أي دخل يتم توزيعه على المالكين ، الذين يدفعون على أساس شرائح الضرائب الفردية الخاصة بهم. تُعرف هذه العملية المكونة من خطوتين باسم الازدواج الضريبي.
كيف يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة عند تصنيفها كشراكة؟
عندما يكون لدى شركة ذات مسؤولية محدودة عضوان على الأقل ، يتم تصنيفها كشراكة بشكل افتراضي. يتم تمرير الدخل الناتج عن شركة ذات مسؤولية محدودة في شكل شراكة إلى أعضائها ، الذين يدفعون الضرائب بناءً على معدلاتهم الشخصية.
كيف يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة عند تصنيفها على أنها شركة S؟
S corps هي نوع آخر من الكيانات المار ، والتي لا تخضع لضريبة دخل الشركات الفيدرالية. تفرض بعض المدن والولايات ضريبة دخل الشركات على S corps ، لكنها عادة ما تكون أقل من معدل ضريبة دخل الشركات الفيدرالية.
يمكن أن تختار الشركات ذات المسئوولية المحدودة أن يتم فرض ضرائب عليها كشركة S (شركة S) عن طريق تقديم نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 2553. بمجرد موافقة مصلحة الضرائب على الانتخابات ، تدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة للأعضاء طريقتين: من خلال الراتب والتوزيعات. يخضع الراتب ، المعروف أيضًا باسم أجور المالك والموظف ، لضرائب الرواتب FICA (15.3 ٪). تدفع الشركة ذات المسؤولية المحدودة نصف هذه الضرائب (7.65٪) ، ويدفع المالك-الموظف النصف الآخر. على الرغم من أن الرواتب تخضع لكل من ضرائب الرواتب وضرائب الدخل الشخصي ، يمكن توزيع أي دخل متبقي على الأعضاء ، متجاوزًا ضرائب الرواتب وضريبة العمل الحر ، وهي نفس ضريبة FICA البالغة 15.3٪.
4 مزايا ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة
- المرونة الضريبية في تخصيص الدخل والخسائر
- تجنب الازدواج الضريبي
- استقطاعات QBI
- التخفيضات الضريبية للشركات
تقدم إدارة عملك الصغير كشركة ذات مسؤولية محدودة مجموعة من المزايا الضريبية ، على الرغم من تطبيق القواعد المعقدة ومتعددة الطبقات. تشمل بعض المزايا الضريبية الأكثر بروزًا ما يلي:
1. المرونة الضريبية في تخصيص الدخل والخسائر
تتمتع الشركات ذات المسؤولية المحدودة بمجال واسع في إجراء تعديلات داخلية على الدخل والخسائر. يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة تخصيص دخل و / أو خسائر معينة لأعضاء محددين بموجب اتفاقية التشغيل الخاصة بها – عقد قانوني بين المالكين يحدد كيفية عمل الشركة وتحديد المساءلة الداخلية والفوائد. يمكن أن يؤدي هذا التخصيص ، على سبيل المثال ، إلى خفض الفاتورة الضريبية للعضو عن طريق السماح له باستخدام خسائر شركة ذات مسؤولية محدودة لتعويض الدخل الآخر ، إما في السنة الضريبية الحالية أو السنوات المقبلة.
2. تجنب الازدواج الضريبي
يمكن للشركات ذات المسؤولية المحدودة تجنب الازدواج الضريبي من خلال العمل ككيان تمريري بدلاً من العمل كشركة. في الواقع ، يتم تمرير أرباح وخسائر الشركة ذات المسؤولية المحدودة إلى الأعضاء الذين يبلغون عنها في إقراراتهم الضريبية الشخصية. لا تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة نفسها ضرائب الدخل الفيدرالية على الأرباح ؛ الأعضاء فقط هم من يفعلون ذلك. في الشركات التقليدية ، سيتم فرض ضريبة على أرباح الشركة مرة واحدة على مستوى الشركة ومرة أخرى كدخل شخصي بمجرد توزيع الأموال على المالكين أو المساهمين.
3. استقطاعات QBI
خصم دخل الأعمال المؤهل (QBI) هو خصم ضريبي على مصلحة الضرائب متاح لأصحاب الأعمال الصغيرة ، بما في ذلك أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة. يسمح خصم QBI لأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة بخصم إضافي بالإضافة إلى نفقات الأعمال العادية على إقرارات ضريبة الدخل. يتيح QBI للأعضاء المطالبة بما يصل إلى 20٪ من دخل الأعمال كخصم – ومع ذلك ، من المقرر أن تنتهي هذه السياسة في عام 2025.
4. التخفيضات الضريبية للشركات
قد تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، مثل عدد من أنواع الشركات الأخرى ، بخصم نفقات مختلفة على الإقرارات الضريبية ، بما في ذلك:
- أقساط التأمين الصحي للموظفين والعائلة
- تأمين الإعاقة للموظفين بما في ذلك الأعضاء
- اللوازم المكتبية ، وخدمات الإنترنت والهاتف
- التبرعات الخيرية (تصل إلى 10٪ من الدخل الخاضع للضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة)
- المصاريف المتعلقة بالمكتب المنزلي ؛
- مصاريف مركبات العمل والأميال
الأسئلة الشائعة حول مزايا ضرائب LLC
ما الذي يمكنك شطب ضرائب الشركات ذات المسؤولية المحدودة؟
قد تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة بشطب نفقات العمل العادية ، بما في ذلك اللوازم المكتبية وأقساط التأمين وتكاليف صيانة المكاتب المنزلية وأحيانًا التبرعات الخيرية.
هل تحصل الشركات ذات المسؤولية المحدودة على إعفاءات ضريبية؟
الشركات ذات المسؤولية المحدودة هي كيانات عابرة ، مما يعني أنها لا تدفع ضريبة دخل الشركات. وبدلاً من ذلك ، فإنهم يمررون أي دخل إلى المالكين ، الذين يدفعون الضرائب بعد ذلك بسعرهم الشخصي. يؤدي هذا إلى تجنب الازدواج الضريبي للشركات التقليدية ، التي تدفع ضريبة مرة واحدة على دخل الشركات ، بينما يدفع المالكون أو المساهمون أيضًا ضريبة على أي توزيعات لدخل الشركات أو أرباح الأسهم. ينطبق استراحة أخرى على الشركات ذات المسؤولية المحدودة الصغيرة ، التي يحق لها الحصول على خصم ضريبي يعادل 20٪ من دخل الأعمال. ينتهي هذا الفاصل في عام 2025.
كيف تؤثر شركة ذات مسؤولية محدودة على ضرائبي الشخصية؟
قد يؤثر تشغيل عملك كشركة ذات مسؤولية محدودة على ضرائبك الشخصية بعدة طرق:
- المشطوبات والاعفاءات الضريبية. يوفر تشغيل عملك كشركة ذات مسؤولية محدودة بعض عمليات الشطب والإعفاءات الضريبية التي يمكن أن تقلل من العبء الضريبي الشخصي.
- انتخابات S corp. إذا تم فرض ضرائب على شركة LLC الخاصة بك باعتبارها شركة S corp ، فإن التوزيعات على المالكين لا تخضع لكشوف المرتبات أو ضريبة العمل الحر بنسبة 15.3٪.
كيف تختلف الضرائب المار عن ضرائب الشركات؟
تختلف الضرائب العابرة عن ضرائب الشركات لأن الشركات الخاضعة للتعيين المار لا تدفع ضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يقومون بتوزيع الدخل على المالكين ، الذين يدفعون بمعدلات ضرائبهم الشخصية. وفي الوقت نفسه ، تدفع الشركات ضريبة الدخل الفيدرالية للشركات – وحيثما أمكن – ضريبة دخل الشركات الحكومية على الأرباح. يدفع المالكون أو المساهمون الذين يتلقون توزيعات أو أرباحًا من هذه الأرباح أيضًا ضريبة الدخل الشخصي على هذا الدخل بناءً على شريحة الضرائب الفردية الخاصة بهم. يُعرف هذا على نطاق واسع باسم الازدواج الضريبي.