واحدة من أولى الخطوات عند بدء عمل تجاري هي اتخاذ قرار بشأن الهيكل. تعد S corporations (S corps) واحدة من الخيارات الهيكلية الأكثر شيوعًا لشركات الشركات في الولايات المتحدة.
شركة S هي شركة مقيدة بشكل وثيق تختار أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S من الفصل الأول من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة – حيث تشتق اسمها. بشكل عام ، لا تدفع هذه الكيانات ضرائب على دخل الشركات. يتم تمرير الأرباح والخسائر للمساهمين.
ما هي شركة S؟
شركة S عبارة عن هيكل تجاري واختيار ضريبي متاح للشركات الخاصة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكات ، والتي لا تخضع لضريبة دخل الشركات. في شركة S ، تمر الأرباح إلى المساهمين ، الذين يدفعون بعد ذلك ضرائب على تلك الأرباح عند تقديم ضرائب دخلهم الشخصي.
لا يجوز أن يكون لشركة S أكثر من 100 مساهم أو مالك رئيسي ، ويجب أن يكون جميع المالكين من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين فيها. لا يجوز أن تكون شركة S المشكلة بشكل صحيح مملوكة لأي كيان اعتباري آخر ، مثل شركة S أخرى أو شركة C أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة أو ملكية فردية.
بدون استثناء ، يجب أن تخضع جميع الشركات في S من قبل مجالس إدارة معينة ، والتي يتعين عليها عقد اجتماعات سنوية. يجب أن يلتزموا بمجموعات من لوائح الشركات ، والتي يتم تنظيمها بشكل صارم من قبل الوكالات الفيدرالية والخاصة بالولاية.
كيفية التأهل كشركة S.
لا يمكن لجميع الشركات أن تصبح S corps. لانتخاب تشكيل S corp بنجاح ، يجب أن يفي عملك بمتطلبات معينة حددتها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تفي الشركة بمتطلبات معينة للإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية وسلطات الضرائب الحكومية.
تتضمن متطلبات S corps بشكل عام ما يلي:
- يجب أن تكون شركة S الخاصة بك شركة محلية مقرها وتعمل في الولايات المتحدة.
- يجب السماح لمساهمي S corp بموجب مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أن يكون المساهمون في شركتك أشخاصًا حقيقيين (وليس شراكات ، وليس شركات أخرى).
- قد تصدر شركة S الخاصة بك فئة واحدة فقط من الأسهم. لا يمكن إصدار الأسهم العادية والمفضلة ، مثل C corps.
- قد لا تكون شركة S الخاصة بك وكالة تأمين أو بنكًا أو شركة مبيعات دولية محلية معينة (شركة تصدير).
- يجب أن يوافق مساهميك بالإجماع على اختيار حالة S corp.
إيجابيات وسلبيات S corps
هناك عدد من المزايا والعيوب لاختيار تشكيل S corp ، وسيساعد الفهم صاحب العمل الصغير على اتخاذ قرار مستنير فيما يتعلق بهيكلة الشركة.
فوائد التشكيل والتشغيل كشركة S.
- ميزة ضريبية. الفائدة الأساسية لتكوين شركة S هي تجنب الازدواج الضريبي. إذا كنت لا ترغب في دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة ، فإن هيكل شركة S سيسمح لك بتمرير هذه الالتزامات إلى المساهمين وتوفير المال.
- التمويل: يمكن لشركة S التي تم تشكيلها من شركة تقليدية جمع الأموال من خلال إصدار الأسهم. لا يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة ، حتى تلك التي اختارت فرض ضرائب عليها باعتبارها شركة S ، أن تصدر أسهمًا لغير الأعضاء ، وبالتالي يُحظر عليها جمع الأموال بهذه الطريقة.
- عندما تبيع. تأتي المزايا الضريبية الأخرى لشركة S corp في نهاية قصة شركتك الصغيرة – أو على الأقل جزء منك فيها. إذا قررت بيع شركة S الخاصة بك ، فمن المحتمل أن تدفع ضرائب أقل بكثير مما تدفعه عند بيع شركة C أو أي كيان آخر. S corp هي كيان تمريري ، لذا فأنت تبيع الأصول – وليس الشركة نفسها.
- حماية المسؤولية الشخصية. تختلف S corps قانونًا عن مساهميها. هذا يوفر حماية مسؤولية المساهمين. في حالة رفع دعوى قضائية ضد شركة S ، لا يمكن للمتقاضين الوصول إلى الأصول الشخصية للمساهمين. وبالمثل ، إذا صعدت الشركة ، فإن الأصول الشخصية للمساهمين في مأمن من الدائنين.
عيوب التشكيل والعمل كشركة S.
هناك عدد من الجوانب السلبية التي يجب الاعتراف بها عند التفكير في تشكيل شركة S.
- القيود على المساهمين. بالنسبة للشركات – حتى الشركات التجارية الصغيرة – غالبًا ما تكون القدرة على إصدار الأسهم وسيلة رئيسية للتمويل المبكر. نظرًا لأن S corps مقصورة على 100 مساهم ، فإن النمو بهذا المعنى محدود أيضًا. ونظرًا لأن نمو الشركات غالبًا ما يُنظر إليه على أنه جزء لا يتجزأ من حجم فئة المساهمين ، فقد يتم إبعاد المستثمرين المحتملين عن الاستثمار في شركة S corp في أيامها الأولى.
- تدقيق مشدد من قبل سلطات الضرائب الفيدرالية. نظرًا لأن هيكلة S corp توفر بعض الثغرات الضريبية المواتية ، فإن مصلحة الضرائب تولي اهتمامًا إضافيًا لشركات S corp. الأساس المنطقي هو ثني S corps عن تحديد توزيعات معينة خاضعة للضريبة بشكل غير صحيح ، مثل أجور المساهمين والموظفين ، كتوزيعات تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وليس ضرائب العمل.
- مضيعة للوقت ومكلفة. نظرًا لأنه يجب تلبية جميع متطلبات تكوين شركة C افتراضية أو شركة ذات مسؤولية محدودة قبل اختيار حالة S corp ، فإنه يتطلب المزيد من الأعمال الورقية واستثمار الطاقة بشكل كبير.
بدائل لـ S corps
يشبه هيكل S corp الكيانات المؤسسية الأخرى من حيث أن المالكين لديهم مسؤولية محدودة وليسوا مسؤولين بشكل شخصي عن ديون الشركة أو التزاماتها.
S corps مقابل C corps: ما الفرق؟
تتشابه S corps مع C corps في عدة طرق رئيسية:
- يتم تمويل كلاهما من خلال إصدار الأسهم.
- كلاهما يتطلب تعيين مسؤولي الشركات ، على سبيل المثال ، مجلس الإدارة.
- يتطلب كلاهما من مجالس الإدارة والمساهمين عقد اجتماعات منتظمة والاحتفاظ باجتماعات مفصلة عنها.
- يجب أن يقوم كلاهما بصياغة لوائح الشركة وتقديمها والالتزام بها.
- كلاهما يحمي المساهمين من مسؤولية الشركات.
- يدفع كل من مساهمي C corp و S corp ضرائب الأسعار الشخصية على توزيعات الشركات.
وهي تختلف أيضًا في بعض الطرق الرئيسية:
- قد تصدر شركة S corps أسهمًا لما يصل إلى 100 مساهم ، ويجب أن يكونوا جميعًا أشخاصًا حقيقيين (وليس شركات) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين. لا تواجه C corps أي قيود من حيث عدد أو نوع المساهمين.
- قد تصدر شركة S corps فئة واحدة فقط من الأسهم. تستطيع C corps إصدار أسهم عادية و / أو مفضلة.
- تدفع شركة S corps الضرائب على أجور الموظفين فقط. يدفع مالكو شركة S corp ضرائب شخصية على التوزيعات والأجور. تدفع C corps ضرائب على كل ما سبق ، بالإضافة إلى دخل الشركات.
S corps مقابل LLCs: ما الفرق؟
يتم التعرف على S corps كفئة خاصة بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الشركات ذات المسئوولية المحدودة ليست خاضعة للضريبة بشكل افتراضي ، بنفس طريقة الملكية الفردية أو الشراكة. ولكن يمكن للشركات ذات المسئوولية المحدودة أن تختار فرض ضرائب عليها بصفتها شركة S.
تشترك الشركات ذات المسؤولية المحدودة و S في عدد من أوجه التشابه:
- كلاهما يخضع للضريبة في المقام الأول على المستوى الفردي للمالكين المسؤولين عن ضريبة الدخل الشخصي وضرائب العمل.
- كلاهما يمكن أن ينقل الأرباح والخسائر إلى الملكية.
- يحمي كل من المالكين أو المساهمين من مسؤولية الشركة.
هناك أيضًا العديد من التناقضات الصارخة:
- يدفع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة عادة ضرائب العمل الحر على جميع الدخل من الشركة. تسمح S corps للمالكين بفصل أرباح أجورهم (التي تخضع لضريبة العمل) عن التوزيعات (التي لا تخضع).
- يمكن لشركة S corps إصدار أسهم تصل إلى 100 مساهم. لا تصدر الشركات ذات المسؤولية المحدودة أسهمًا ؛ يُشار إلى أصحابها باسم “الأعضاء” ، ويمكن أن يكون لديهم عدد غير محدود من الأعضاء.
- لا يمكن امتلاك S corps إلا لأفراد من مواطني الولايات المتحدة أو مقيمين دائمين. لا يتم تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان تجاري بهذا المعنى.
انظر لدينا أدلة محددة الدولة ل California LLC و Texas LLC و Florida LLC.
هل شركة S مناسبة لأعمالك؟
يمكن أن يكون اختيار تشكيل شركتك الصغيرة كشركة S عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب جهدًا كبيرًا ومكلفة. من المهم أن تفهم جميع الفوائد والعيوب والآثار في وقت مبكر. إذا كنت تفكر في تكوين S corp لشركتك الصغيرة ، فاسأل نفسك:
- هل تتصور أن لشركتك مساهمين؟ كم عدد؟
- هل لديك ميزانية النفقات التشغيلية التي تأتي مع نوع كيان أكثر تعقيدًا في تشغيله وتقديم ضرائب له من شركة ذات مسؤولية محدودة؟
- هل يمكن لشركتك أن تدفع لك راتباً معقولاً؟
- هل أنت جاهز لتعيين مجلس إدارة وعقد اجتماعات مجلس الإدارة والمساهمين السنوية؟
- هل تتخيل بيع أسهم شركتك لمستثمرين دوليين أو كيانات تجارية أخرى؟
ما هي الأسئلة الشائعة حول S corp
ما هي شركة S وكيف تعمل؟
شركة S (أو S corp) هي نوع من الهياكل التجارية في الولايات المتحدة تجمع بين ميزات المسؤولية المحدودة للشركة والضرائب المارّة للشراكة أو الملكية الفردية. يسمح هذا الهيكل للشركة بتجنب الازدواج الضريبي ، حيث يتم فرض ضرائب على أرباح الشركة فقط على المستوى الفردي.
ما هو S corp vs LLC؟
يمكن فرض ضرائب على شركة S باعتبارها كيانًا تمريريًا ، مما يعني أن أرباح الشركة أو خسائرها يتم تمريرها إلى مساهميها الذين يتحملون بعد ذلك مسؤولية دفع الضرائب على الأرباح. شركة ذات مسؤولية محدودة هي نوع من الهياكل التجارية التي توفر مسؤولية محدودة لأصحابها ، مما يعني أن المالكين ليسوا مسؤولين شخصيًا عن ديون الشركة والتزاماتها. يمكن فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان تمريري مثل S corp ، كما أنها توفر مزيدًا من المرونة من حيث هيكل الإدارة والملكية.
ما فائدة وجود شركة S؟
ميزة الحصول على S corp هي عدم الاضطرار إلى دفع ضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يمر دخل الشركة إلى مساهميها ، الذين يدفعون بعد ذلك ضريبة الدخل الفردي على أسهمهم. يمكن أن يكون هذا مفيدًا لأنه يسمح بفرض ضرائب على الأرباح بمعدلات ضرائب فردية أقل ، بدلاً من معدل ضريبة الشركات الأعلى. بالإضافة إلى ذلك ، لا تخضع شركات S للازدواج الضريبي الذي تخضع له الشركات C ، مما قد يؤدي أيضًا إلى تحقيق وفورات ضريبية كبيرة.
ماذا تعني S in S corp؟
يرمز S in S corp إلى “Subchapter.”