عملك يكسب المال ، وأنت تفكر في الحصول على قرض مصرفي للتوسع. يريد البنك منك التحقق من ربحية عملك ، ويطلب نسخة من بيان الدخل التقليدي الخاص بك. لست متأكدا ما هذا؟ أنت في المكان الصحيح.
إليك ما تحتاج لمعرفته حول بيانات الدخل التقليدية ، وكيفية حسابها ، وكيفية استخدامها في محاسبة الأعمال الخاصة بك
ما هو بيان الدخل التقليدي؟
بيان الدخل التقليدي هو عرض رسمي لجميع الإيرادات والمصروفات الخاصة بالعمل التجاري لفترة زمنية معينة. يتضمن العرض التقديمي حساب الإيرادات مطروحًا منها المصروفات ، موضحًا ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا (صافي الدخل) أو خسارة. هذا هو السبب في أن بيان الدخل يسمى أيضًا بيان الربح والخسارة (P & L).
بيان الدخل التقليدي هو واحد من ثلاثة بيانات مالية رئيسية ، إلى جانب الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية ، التي تعدها الشركات بانتظام ، وعادة كل ربع سنة وسنة.
https://www.youtube.com/watch؟v=6H9d-mb8T0c
مكونات بيانات الدخل التقليدية
- المبيعات / الإيرادات
- تكلفة البضائع المباعة (COGS)
- اجمالي الربح
- بيع ، مصاريف عمومية وإدارية (SG & A)
- ربح / دخل التشغيل
- مصروفات الفوائد
- الربح / الدخل قبل الضريبة
- مصروف ضريبة الدخل
- صافي الدخل
تحتوي بيانات الدخل التقليدية على العديد من المكونات الرئيسية ، بدءًا من المبيعات أو الإيرادات في السطر العلوي ، وصولاً إلى صافي الدخل في المحصلة النهائية. اعتمادًا على مستوى التفاصيل والشفافية التي توفرها الشركة ، قد يحتوي كل مكون على أكثر من سطر واحد من البيانات. بسبب المبادئ التوجيهية في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، والتي يجب على الشركات المتداولة علنًا اتباعها ، تستخدم بيانات الدخل التقليدية عادةً التنسيق التالي:
1. المبيعات / الإيرادات
يلخص هذا البند إجمالي الدخل لفترة ، عادة ما تكون ربع أو سنة. بالنسبة لمعظم الشركات ، تتكون الإيرادات إلى حد كبير من المبيعات. تقوم بعض الصناعات ، مثل تجار التجزئة ، بالإبلاغ عن إجمالي المبيعات بالإضافة إلى صافي المبيعات ، والذي يمثل عوائد العملاء للبضائع.
تأتي الإيرادات بشكل أساسي من العمليات الأساسية للشركة – المبيعات الروتينية للمنتجات أو الخدمات. قد يشمل أيضًا الدخل من مصادر ليست جزءًا من الأعمال العادية للشركة ، والتي تسمى العمليات غير الأساسية. يمكن أن يشمل ذلك الدخل من العمليات المتوقفة ، التي قررت الشركة بيعها أو إغلاقها ، بالإضافة إلى الدخل من الاستثمارات والإتاوات والرسوم.
إذا كان لدى شركة افتراضية تسمى Widget Wizard Inc. إيرادات تشغيلية فقط وليس لديها دخل آخر ، فسيظهر الإدخال على النحو التالي:
| ربح | |
| مبيعات | 100 مليون دولار |
| مصدر دخل آخر | 0 مليون دولار |
| إجمالي الإيرادات | 100 مليون دولار |
2. تكلفة البضائع المباعة (COGS)
هذا يحسب تكاليف إنتاج السلع أو الخدمات المباعة في الفترة. وهي تشمل التكاليف المباشرة مثل المواد الخام وعمالة الإنتاج والشحن. تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً من الشركات تضمين جزء من نفقاتها غير المباشرة – يسمى البيع والتكاليف العامة والإدارية (SG & A) – في حساب تكلفة السلع المباعة. يُعرف هذا باسم تكلفة الامتصاص أو التكلفة الكاملة ، ويسمح للشركات بعكس جميع تكاليف الإنتاج. هناك بديل يسمى التكلفة المتغيرة يستبعد التكاليف غير المباشرة لتكلفة منخفضة للبضائع المباعة.
باستخدام تكلفة الاستيعاب ، على سبيل المثال ، قد تصل تكلفة Widget Wizard للسلع المباعة إلى 30 مليون دولار ، بينما مع التكلفة المتغيرة ، قد تصل تكلفة البضائع المباعة إلى 25 مليون دولار فقط.
3. الربح الإجمالي
يمثل إجمالي الربح إجمالي الإيرادات مطروحًا منه تكلفة البضائع المباعة. إنه المقياس الأول لربحية الشركة ، قبل احتساب النفقات الأخرى. على سبيل المثال: حققت Widget Wizard مبيعات بقيمة 100 مليون دولار ، مطروحًا منها 30 مليون دولار من COGS ، مقابل 70 مليون دولار من إجمالي الربح. تعبر الشركات أيضًا في كثير من الأحيان عن إجمالي الربح كنسبة مئوية من المبيعات ، والمعروفة باسم الهامش الإجمالي.
صيغة تحديد الهامش الإجمالي هي:
(إجمالي الإيرادات – COGS) / إجمالي الإيرادات = إجمالي الهامش
في حالة Widget Wizard ، الهامش الإجمالي هو:
(100 مليون دولار – 30 مليون دولار) / 100 مليون دولار = 0.7 أو 70٪
4. مصاريف البيع والعمومية والإدارية (SG & A)
هذه هي المصاريف التي يتم تكبدها أثناء تشغيل الأعمال ولا تتعلق مباشرة بالإنتاج. يتم الإبلاغ عنها بشكل منفصل عن COGS في بيان الدخل وتشمل نفقات مندوبي المبيعات وموظفي المكاتب والتسويق والإعلان وإيجار المساحات المكتبية والمرافق. تُعرف أحيانًا باسم التكاليف الثابتة أو التكاليف العامة. اعتمادًا على شفافية الشركة ، قد يتم إدراجها بشكل فردي تحت العنوان SG&A.
بلغ إجمالي المصروفات الإدارية والعامة والخاصة بـ Widget Wizard 25 مليون دولار لهذه الفترة.
5. ربح / دخل التشغيل
هذا هو الربح الإجمالي مطروحًا منه مصروفات SG&A. ربح التشغيل ، أو الدخل التشغيلي ، هو المبلغ المتبقي بعد طرح جميع التكاليف الداخلية – COGS و SG & A -. يمثل الربح التشغيلي أيضًا مقدار رأس المال العامل المتاح للشركة ، والذي يمكن استخدام بعضه للاستثمار ، بالإضافة إلى دفع الفائدة على أي التزامات دين وضرائب دخل ، والتي تعتبر تكاليف خارجية خارجة عن سيطرة الشركة.
حساب الربح التشغيلي هو:
إجمالي الربح – SG&A = ربح التشغيل
سيكون الربح التشغيلي لمعالج الأدوات في هذا السيناريو هو:
70 مليون دولار – 25 مليون دولار = 45 مليون دولار
يتم التعبير عن ربح التشغيل أيضًا بشكل متكرر كنسبة مئوية من المبيعات مطروحًا منه هامش التشغيل. في حالة Widget Wizard ، سيكون الحساب:
45 مليون دولار / 100 مليون دولار = 0.45 أو 45٪
6. مصروف الفائدة
يجب دفع أي فائدة على القروض التجارية أو التزامات الديون الأخرى من أرباح التشغيل. الفائدة معفاة من الضرائب.
الصيغة لحساب هذا هي:
مبلغ القرض × سعر الفائدة = مصروفات الفائدة
لنتخيل أن Widget Wizard قد حصل على قرض بقيمة 50 مليون دولار للتوسع في العام الماضي ، ومعدل الفائدة السنوي هو 10٪. الفائدة السنوية على القرض هي:
50 مليون دولار × 0.10 = 5 ملايين دولار
7. الربح / الدخل قبل الضريبة
يتم خصم مصروفات فوائد الديون من أرباح التشغيل لتحديد الدخل الخاضع للضريبة للشركة.
لحساب هذا ، فإن الصيغة هي:
ربح التشغيل – مصروفات الفائدة = الربح قبل الضريبة
بالنسبة إلى Widget Wizard ، يكون الربح قبل خصم الضرائب هو:
45 مليون دولار – 5 ملايين دولار = 40 مليون دولار
8. مصروف ضريبة الدخل
يتم تحديد مصروف ضريبة الدخل للشركة بمقدار الربح قبل الضريبة مضروبًا في النسبة المئوية لمعدل الضريبة المطبق. الصيغة هي:
الربح قبل اقتطاع الضرائب × معدل الضريبة = مصروفات ضريبة الدخل
بالنسبة إلى Widget Wizard ، لنفترض معدل ضريبة قدره 20٪. لذا فإن حساب الضريبة هو:
40 مليون دولار × 0.20 = 8 ملايين دولار
9. صافي الدخل
أخيرًا ، المحصلة النهائية – نتيجة طرح جميع النفقات والفوائد والضرائب من إيرادات الشركة.
الصيغة لحساب هذا هي:
الربح التشغيلي – مصروفات ضريبة الدخل = صافي الدخل
في حالة Widget Wizard ، صافي الدخل هو الربح قبل الضريبة مطروحًا منه الضرائب:
40 مليون دولار – 8 ملايين دولار = 32 مليون دولار
غالبًا ما يتم التعبير عن صافي الدخل كهامش ، أو ما هي النسبة المئوية للإيرادات التي تنتهي كدخل صافٍ. بالنسبة إلى Widget Wizard ، سيكون هامش الربح الصافي:
32 مليون دولار / 100 مليون دولار = 0.32 أو 32٪
مثال على بيان الدخل التقليدي
يوجد أدناه تنسيق بيان الدخل التقليدي الافتراضي لـ Widget Wizard ، بالتنسيق القياسي ، بما في ذلك العنوان مع اسم الشركة وفترة التقرير. بالنسبة لبيان الدخل السنوي ، ستقوم الشركة بمقارنة أحدث سنة بالعام السابق. تقارن بيانات الدخل ربع السنوية أحدث ربع سنة مقابل نفس الربع من العام السابق.
سيشير العنوان أيضًا إلى مقياس القيم المعروضة ، عادةً بآلاف أو ملايين الدولارات ، والعملة المستخدمة.
ويدجيت ويزارد Co.
قوائم الدخل
السنوات المنتهية في 31 ديسمبر 2023
و 31 ديسمبر 2022
(بملايين الدولارات ، الولايات المتحدة)
| 2023 | 2022 | |
|
إجمالي الإيرادات |
100 | 75 |
|
تكلفة البضاعة المباعة |
30 | 25 |
|
اجمالي الربح |
70 | 50 |
|
بيع عام مسؤل. مصروف |
25 | 22 |
|
ربح التشغيل |
45 | 28 |
|
مصروفات الفوائد |
5 | 2 |
|
الربح قبل احتساب الضرائب |
40 | 26 |
|
مصروف ضريبة الدخل |
8 | 6 |
|
صافي الدخل |
32 | 20 |
تخلص من ضغوط ضريبة المبيعات مع Shopify Tax
مع Shopify Tax ، يمكنك الإشراف على التزامات ضريبة المبيعات الحالية الخاصة بك من Shopify admin ، وجمع المبلغ الصحيح عند الخروج مع دقة المنتج والموقع ، والسماح لـ Shopify بتطبيق المعدل والتغييرات التنظيمية تلقائيًا كلما حدث ذلك.
اكتشف Shopify الضرائب
بيانات الدخل التقليدية أسئلة وأجوبة
ما هي مزايا استخدام بيانات الدخل التقليدية؟
تتمتع بيانات الدخل التقليدية بميزتين رئيسيتين: فهي تلبي معايير المحاسبة المقبولة عموماً ، وهي مقبولة للمقرضين والمستثمرين في الأسهم في تقرير ما إذا كانوا سيقدمون رأس المال للشركات أم لا.
ما هي عيوب بيانات الدخل التقليدية؟
يجب أن يقوم بيان الدخل التقليدي ، باستخدام طريقة تكلفة الامتصاص أو التكلفة الكاملة لحساب تكلفة البضائع المباعة ، بتقدير المخصصات من حسابات مختلفة لبعض التكاليف. يمكن أن يجعل ذلك من الصعب معرفة مقدار تغير هذه التكاليف عندما تتغير المبيعات.
ما هي الفروق بين بيانات الدخل التقليدي وبيانات هامش المساهمة؟
سوف ينتج كلا البيانين نفس رقم الدخل الصافي ، لكنهما يختلفان في كيفية وصولهما إلى المحصلة النهائية. تحسب بيانات الدخل التقليدية بشكل منفصل تكاليف المنتج المباشرة (COGS) ، والتي قد تكون مزيجًا من التكاليف المتغيرة والتكاليف الثابتة والتكاليف غير المباشرة (SG & A). يفصل بيان هامش المساهمة بين المصاريف المتغيرة والتكاليف الثابتة.