بموجب معظم قوانين الولاية، يجب على المستهلكين دفع ضريبة المبيعات على السلع والخدمات التي يشترونها.
عادةً، يقوم البائع بجمع ضريبة المبيعات المحلية وتحويلها إلى حكومات الولايات والحكومات المحلية. ولكن عندما يفشل بائع التجزئة خارج الولاية في تحصيل ضريبة المبيعات، يتحول العبء إلى المستهلكين. ويجب عليهم حساب المبلغ المستحق على العناصر الخاضعة للضريبة المشتراة، ثم الدفع لحكومات الولايات والحكومات المحلية مباشرة. وتصنف هذه الضريبة على أنها ضريبة استخدام المستهلك.
ما هي ضريبة الاستخدام؟
ضريبة الاستخدام هي مساهمة مطلوبة على السلع والخدمات التي لم يتم تحصيلها كضريبة مبيعات في وقت الشراء. إذا كانت إدارة الضرائب والرسوم المحلية لديك تفرض ضريبة المبيعات كنسبة مئوية من سعر الشراء، فإن هذه الضريبة مستحقة بغض النظر عما إذا كان البائع يقوم بتحصيلها أم لا.
وهذا يعني أنه إذا قمت بشراء منتج من بائع خارج الولاية لا يجمع الضرائب، فيجب عليك حساب معدل ضريبة الاستخدام ودفع الضريبة مباشرة إلى الوكالات الحكومية والمحلية.
سيكون معدل ضريبة الاستخدام المحلي لديك هو نفس معدل ضريبة المبيعات المحلية لديك. تخيل أنك تعيش في منطقة تبلغ نسبة الضريبة المحلية فيها 5% على مشتريات التجزئة. إذا طلبت جهاز تلفزيون عبر الإنترنت بقيمة 440 دولارًا، فمن المفترض أن يضيف البائع 5% إلى سعر البيع. إذا اختار بائع التجزئة عبر الإنترنت عدم تحصيل الضرائب، فإن العبء ينتقل إليك باعتبارك المشتري. يجب عليك حساب وتحويل أي ضريبة استخدام على السلع الخاضعة للضريبة. نظرًا لأن معدلات ضريبة الاستخدام تتوافق مع معدلات ضريبة المبيعات، فإن التزاماتك الضريبية ستكون 22 دولارًا.
ما هو الغرض من ضريبة الاستخدام؟
تخدم ضريبة الاستخدام نفس الغرض مثل ضريبة المبيعات أو ضريبة القيمة المضافة (VAT). استخدم الضرائب لتمويل المبادرات الحكومية والمحلية التي تشمل البنية التحتية والإدارة الحكومية وبرامج الإقراض ورعاية المسنين.
في بعض الولايات القضائية، توفر ضرائب المبيعات والاستخدام للحكومات أكبر مصدر للإيرادات في السنة التقويمية. ومع ذلك، في الولايات التي لا تفرض ضريبة مبيعات أو ضريبة استخدام، مثل مونتانا وأوريجون، يجب أن تأتي الإيرادات الحكومية من مصادر أخرى مثل الضرائب العقارية، وضرائب الدخل، والرسوم الإدارية.
متى تدفع ضريبة الاستخدام؟
لكل ولاية قوانينها الخاصة التي تحكم موعد دفع ضريبة الاستخدام. يسمح العديد منها للمقيمين بتحويل ضريبة الاستخدام مرة واحدة في السنة التقويمية.
على سبيل المثال، تسمح إدارة الضرائب والرسوم في كاليفورنيا (CDTFA) للمقيمين بدفع ضرائب الاستخدام في 15 أبريل، وهو نفس المواعيد النهائية الفيدرالية وحكومات الولايات لتقديم إقرارات ضريبة الدخل. يتيح CDTFA أيضًا للمقيمين دفع أي ضريبة مستحقة في كل مرة يقومون فيها بالشراء. قد يؤدي هذا إلى تخفيف أعباء حفظ السجلات بالنسبة لبعض المشترين. يمكنك مراجعة إدارة الضرائب في ولايتك لمعرفة القوانين الخاصة بمنطقتك.
استخدم الضريبة مقابل ضريبة المبيعات
ضريبة الانتفاع وضريبة المبيعات وجهان لعملة واحدة. ويتم تقييمهم بنفس المعدلات، ويمولون نفس البرامج. الفرق هو متى وكيف يتم تحصيل الضريبة.
ما هي أوجه التشابه؟
يتم تقييم ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام بنفس المعدل. على سبيل المثال، إذا كانت البلدية لديها ضريبة مبيعات بنسبة 7.85%، فسيكون لديها أيضًا ضريبة استخدام بنسبة 7.85%. كما تمول ضرائب المبيعات والاستخدام نفس البرامج. وتنطبق الضريبتان على نفس سلع البيع بالتجزئة. إذا كانت الدولة تفرض ضريبة المبيعات على الأثاث ولكن ليس البقالة، فإنها تفرض أيضًا ضريبة الاستخدام على الأثاث ولكن ليس البقالة.
يتم فرض ضريبة المبيعات والاستخدام فقط من قبل الدولة التي يقيم فيها المشتري. على سبيل المثال، إذا قام مشتري في ولاية أيداهو بشراء منتج من بائع عبر الإنترنت موجود في ولاية أوريغون، فلن يفرض البائع في ولاية أوريغون ضريبة المبيعات لأن تلك الولاية لا يوجد بها ضريبة. في هذه الحالة، يجب على المشتري المقيم في أيداهو دفع ضريبة الاستخدام لأن ولايته تفرض ضرائب على مشتريات التجزئة.
ما هي الاختلافات؟
الفرق في ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام يعود إلى التحصيل. يقوم تجار التجزئة بجمع ضريبة المبيعات وتحويلها إلى حكومات الولايات والحكومات المحلية. يقوم المشترون بتحويل ضريبة الاستخدام إلى الحكومات. ما عليك سوى تحويل ضريبة الاستخدام في الحالات التي لم تكن هناك ضريبة مبيعات مدفوعة في وقت شراء عنصر خاضع للضريبة. إذا كنت قد دفعت بالفعل ضريبة المبيعات، فأنت لا تستحق ضريبة الاستخدام.
استخدم مثال الضرائب
لنفترض أنك مقيم في كاليفورنيا وقمت بشراء جهاز كمبيوتر محمول عبر الإنترنت من بائع تجزئة في ولاية لا تفرض ضريبة مبيعات، أو من بائع تجزئة لا يفرض ضريبة مبيعات على المشتريات خارج الولاية. تقع على عاتقك مسؤولية دفع ضريبة الاستخدام على الكمبيوتر المحمول إذا تم شحنه إليك في كاليفورنيا. عادةً ما يكون معدل الضريبة هو نفس معدل ضريبة المبيعات المحلية لديك.
تنطبق ضريبة الاستخدام على جميع الممتلكات الشخصية الملموسة المستخدمة داخل الولاية، بغض النظر عن مكان شراؤها، مما يساعد على تكافؤ الفرص بين البائعين داخل الولاية وخارجها.
استخدم الأسئلة الشائعة حول الضرائب
ما هي ضريبة الاستخدام؟
ضريبة الاستخدام هي ضريبة مشروطة يجب على المشترين دفعها عندما تكون ضريبة المبيعات مستحقة ولكن لم يتم تحصيلها. وينطبق ذلك على الولايات والبلديات التي تفرض ضريبة المبيعات على مشتريات التجزئة. بموجب القانون، من المفترض أن يقوم بائع التجزئة بتحصيل ضريبة المبيعات في وقت الشراء. إذا لم يفعل بائع التجزئة ذلك، فستظل الضريبة مستحقة. يتم إعادة تصنيف الضريبة كضريبة استخدام، ويجب على المشتري دفعها إلى الولاية أو الحكومة المحلية.
ما هو مثال ضريبة الاستخدام؟
لتصور كيفية عمل ضريبة الاستخدام في العالم الحقيقي، تخيل أن الشركة تعمل في ولاية تفرض ضريبة مبيعات بنسبة 6٪. لم يقوم بائع التجزئة عبر الإنترنت بجمع ضريبة المبيعات على المشتريات المتعلقة بأعمال الشركة. وللتعويض عن ذلك، يجب على الشركة تحويل ضريبة الاستخدام مباشرة إلى الولاية. ستكون ضريبة الاستخدام المفروضة 6٪ من سعر الشراء. ومع ذلك، إذا أضاف بائع التجزئة عبر الإنترنت رسوم الشحن، فلن تخضع هذه الرسوم لضريبة المبيعات أو ضريبة الاستخدام.
ما الفرق بين ضريبة المبيعات والاستخدام؟
ضريبة المبيعات وضريبة الاستخدام هما في الواقع نفس الضريبة. ويتم تقييمها بنفس المعدلات وتكون مستحقة على نفس مجموعة السلع والخدمات. والفرق هو أن البائع يجمع ضريبة المبيعات ويحولها بينما يقوم المشتري بحساب ضريبة الاستخدام ودفعها.
هل يجب علي دفع ضريبة الاستخدام على مشتريات أمازون؟
لا، منذ عام 2017، قامت أمازون بتحصيل ضريبة المبيعات على المشتريات التي تتم في كل ولاية. نظرًا لأن مشترياتك من أمازون تأتي مع إضافة ضريبة المبيعات إلى الفاتورة، فلا توجد ضريبة استخدام مستحقة (لا توجد ضريبة إضافية مستحقة) على طلبات أمازون.
اكتشاف المزيد من موقع الربوح
اشترك للحصول على أحدث التدوينات المرسلة إلى بريدك الإلكتروني.