ما هو نموذج IRS 1099؟ الغرض وكيفية الملف (2023)

يمكن أن يكون موسم الضرائب وقتًا مرهقًا لكل من الأفراد والشركات. أحد الأشكال المهمة التي قد تواجهها هو نموذج IRS 1099.

المدفوعات المدفوعة لغير الموظفين لا تظهر في W2. بدلاً من ذلك ، تطلب مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب الإبلاغ عن المدفوعات (أكثر من 600 دولار) في نموذج ضريبي يُعرف باسم 1099.

قبل ذلك ، ستتعرف على الأنواع المختلفة لنماذج 1099 ، ومن يحتاج إلى حفظها ، وكيفية حفظها بشكل صحيح.

ما هو شكل 1099؟

نموذج IRS 1099 هو نموذج ضريبي تستخدمه الشركات والمؤسسات المالية والكيانات الأخرى للإبلاغ عن المدفوعات إلى غير الموظفين. يشمل غير الموظفين المتعاقدين المستقلين ، والعاملين لحسابهم الخاص ، وغيرهم من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين لا يعتبرون موظفين في شركة.

نظرًا لأن 1099s لا تتضمن الاقتطاعات الضريبية لقانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) ، فإن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يدفعون نسختهم ، والتي تسمى ضريبة العمل الحر. معدل الضريبة 15.3٪ هو نصيب صاحب العمل والموظف من الضرائب.

مثل W2s ، تعتبر نماذج 1099 إقرارات معلومات ، مما يعني أنها تحتوي على معلومات حول دافع الضرائب ولكنها لا توضح تفاصيل الالتزامات الضريبية.

ما هو الغرض من نموذج 1099؟

تستخدم مصلحة الضرائب الرقم 1099 لتتبع دخل غير الموظفين ، ويستخدمه دافعو الضرائب لإعداد إقرارات ضريبة الدخل وتقديمها بشكل صحيح.

يمكن أن تساعد 1099 دافعي الضرائب ودوائر الضرائب الفيدرالية والمحلية والولائية على ضمان دقة الدخل الخاضع للضريبة المبلغ عنه في الإقرارات الضريبية. على سبيل المثال ، يمكنهم مساعدة الأفراد العاملين لحسابهم الخاص على تتبع إجمالي الدخل المكتسب من خلال وظائف حرة أو تعاقدية مختلفة في سنة ضريبية معينة.

من يحتاج إلى تقديم نموذج 1099؟

أي عمل يدفع للموظف المستقل أو المتعاقد المستقل أو المالك الوحيد أو العضو في شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر من 600 دولار في السنة الضريبية مطلوب منه تقديم نموذج 1099.

ينطبق الحد الأدنى البالغ 600 دولار على المدفوعات مثل دخل الإيجار والجوائز والمكافآت ومدفوعات الرعاية الطبية والصحية والمدفوعات التي تتم من نوع خاص من الترتيبات يعرف باسم العقد الأساسي الافتراضي.

يجب على المؤسسات المالية والمقرضين وسلطات الضرائب الفيدرالية والولائية أيضًا تقديم هذه النماذج الضريبية للأفراد الذين تلقوا مدفوعات مثل الإتاوات أو مدفوعات السمسرة بقيمة 10 دولارات أو أكثر خلال سنة ضريبية معينة.

كيفية تقديم نموذج 1099

الخطوة 1: احصل على النماذج الصحيحة

احصل على نموذج 1099 المناسب من موقع خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). هناك عدة أنواع من 1099 نموذجًا حسب طبيعة الدخل. يمكنك البحث عن مزيد من المعلومات حول كل نموذج على IRS.gov ، أو قراءة القائمة أدناه.

لكل مستلم ، ستحتاج إلى ملء ثلاث نسخ من النموذج: واحدة للمستلم ، وواحدة لمصلحة الضرائب ، وواحدة لسجلاتك الخاصة.

الخطوة 2: اطلب استمارة W-9 من المستلم

قبل أن تتمكن من إكمال نموذج 1099 ، اطلب من المستلم تزويدك بنموذج W-9 مكتمل ، والذي يتضمن اسمه وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يمكن أن يكون رقم التعريف الضريبي (TIN) رقم تأمين اجتماعي (SSN) أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN) للشركات.

الخطوة 3: أكمل نموذج 1099

املأ النموذج 1099 بالمعلومات التالية:

• اسم الدافع وعنوانه ورقم التعريف الضريبي (TIN): أدخل معلوماتك الشخصية أو التجارية.
• اسم المستلم وعنوانه ورقم التعريف الضريبي (TIN): استخدم التفاصيل الواردة في نموذج W-9.
• رقم حساب: إذا كنت تقوم بملء نماذج 1099 متعددة ، فقم بتعيين رقم حساب فريد لكل مستلم للتمييز بينهما.
• دخل: اذكر المبلغ الإجمالي المدفوع للمستلم خلال السنة الضريبية في المربع المناسب بناءً على نوع الدخل.

راجع النموذج للتأكد من دقته وتأكد من إكمال جميع الحقول بشكل صحيح.

الخطوة 4: توزيع نسخ من النموذج 1099

بحلول 31 كانون الثاني (يناير) من العام التالي للسنة الضريبية المعنية ، قدِّم نسخة B من نموذج 1099 إلى المستلم. هذا يسمح للمستلم بالإبلاغ عن الدخل في الإقرار الضريبي.

الخطوة 5: ملف مع IRS

أرسل نسخة أ من نموذج 1099 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بحلول 28 فبراير إذا تم الإيداع الضريبي عن طريق الورق ، أو بحلول 31 مارس إذا تم الإيداع إلكترونيًا. إذا كان لديك 250 نموذجًا أو أكثر من 1099 ملفًا ، فستتم مطالبتك بتقديمها إلكترونيًا. للقيام بذلك ، قم بالتسجيل في نظام IRS الخاص بإرجاع معلومات الإيداع إلكترونيًا (FIRE).

الخطوة 6: الاحتفاظ بالسجلات

احتفظ بنسخة C من نموذج 1099 لسجلاتك لمدة ثلاث سنوات على الأقل من تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي ذي الصلة.

الخطوة 7: تقديم نموذج 1096 (إن وجد)

إذا كنت ترسل نماذج ورقية 1099 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، فيجب عليك أيضًا تقديم نموذج 1096 ، والذي يعد بمثابة ملخص لنماذج 1099 التي ترسلها. قم بتضمين معلومات الاتصال الخاصة بك ، والعدد الإجمالي للنماذج ، والمبلغ الإجمالي المبلغ عنه. أرسل نموذج 1096 بالبريد مع نسخة أ من نماذج 1099 إلى مركز خدمة مصلحة الضرائب الأمريكية المناسب.

تتوفر خيارات الإيداع الإلكتروني من خلال موقع ويب مصلحة الضرائب ، وتقوم العديد من الشركات الصغيرة بتعيين خبير في إعداد الضرائب لإرسال نماذج ضريبية 1099 مقابل استخدام برنامج ضريبي مثل Turbotax.

أنواع 1099 استمارات

هناك أنواع متعددة من 1099 نموذجًا ، يستخدم كل منها لتسجيل نوع مختلف من الدخل أو الدفع. فيما يلي نظرة عامة على بعض نماذج 1099 الأكثر شيوعًا.

1099-أ

يسجل النموذج 1099-A الدخل من المعاملات العقارية التي تؤدي إلى إلغاء الديون. إذا قمت ببيع منزلك للبيع على المكشوف (بمعنى آخر ، بمبلغ أقل من مجموع دين الرهن العقاري المستحق) وهذا يؤدي إلى إعفاء مقرض الرهن العقاري الخاص بك من بعض رهنك العقاري ، فإن تخفيض الدين الخاص بك يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة ويتم الإبلاغ عنه نموذج 1099-أ.

1099-ب

يسجل النموذج 1099-B مكاسب أو خسائر رأس المال. يتم إصدارها عادةً لحسابات الوساطة.

يسجل هذا النموذج أيضًا القيمة المكتسبة من خلال معاملة تبادل المقايضة ، وهو نوع من المعاملات يوافق فيه الأفراد أو الكيانات على تبادل السلع أو الخدمات دون قبول الدفع النقدي.

1099-ج

يوضح النموذج 1099-C الدخل في شكل بطاقة ائتمان أو إلغاء آخر للديون أو الإعفاء. على سبيل المثال ، إذا قامت شركة بطاقة الائتمان الخاصة بك بالتنازل عن 10000 دولار من ديون بطاقة الائتمان ، فإن هذا المبلغ يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة ويجب الإبلاغ عنه في إقرار ضريبة الدخل.

إذا كان إعفائك من الديون ينطوي على معاملة عقارية (مثل حبس الرهن على منزل) ، فقد تتلقى كلا النموذجين 1099-A و 1099-C. سيصدر المُقرض النموذج 1099-A عندما تتخلى عن العقار ، وستصدر مؤسستك المالية النموذج 1099-C عندما تتنازل عن الدين.

1099-DIV

1099-DIVs تقرير التوزيعات في شكل أرباح الأسهم ، وهي أموال مدفوعة لمساهمي الشركة من أرباحها. أرباح توزيعات الأرباح هي نوع من دخل الاستثمار.

1099-غ

نموذج 1099-G يُبلغ عن التوزيعات الواردة من الحكومات المحلية أو الحكومية أو الفيدرالية. يمكن أن يشمل ذلك مدفوعات البطالة أو استرداد الضرائب أو الاعتمادات أو تعويضات الاسترداد.

1099-INT

يوضح النموذج 1099-INT دخل الفوائد من حساب مصرفي أو حساب وساطة أو مؤسسة مالية أخرى.

1099-ك

يتم إرسال النموذج 1099-K إلى العاملين لحسابهم الخاص أو المتعاقدين المستقلين أو أي كيان تجاري غير مدمج يدفع أكثر من 600 دولار من شركة أخرى سنويًا عبر بطاقة الائتمان أو تطبيق الدفع الإلكتروني مثل Venmo أو Zelle.

1099-LTC

يسجل النموذج 1099-LTC المزايا المدفوعة من خلال عقود تأمين الرعاية طويلة الأجل أو مزايا الوفاة المعجلة من عقد التأمين على الحياة.

1099 متفرقات

يستخدم النموذج 1099-MISC للإبلاغ عن الدخل المتنوع مثل الإيجار والجوائز والجوائز وإيرادات حقوق الملكية. يمكن لأي فرد تلقى مدفوعات تزيد عن 600 دولار في سنة ضريبية أن يتوقع 1099-MISC.

1099-NEC

يعد النموذج 1099-NEC أحد أكثر أنواع 1099 شيوعًا. 1099-NECs مخصصة للدخل غير الموظف: أي عمل يدفع لمقاول مستقل أو مالك فردي أو عضو في شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر من 600 دولار في السنة الضريبية عن طريق الإيداع المباشر أو الدفع النقدي مطلوب لإرسال المستفيد أ 1099-NEC.

1099-OID

نموذج 1099-OID يسجل الخصومات ، أو عندما ينخفض ​​الضمان عن القيمة الاسمية ، على السندات أو الأوراق النقدية. تعتبر هذه الخصومات دخلاً خاضعًا للضريبة. ستتلقى 1099-OID من المُصدر الأصلي لسندك المخصوم.

1099- باتر

بعض التعاونيات تدفع لأعضائها أرباح المحسوبية. يتم تسجيل أي أرباح تزيد عن 10 دولارات سنويًا في نموذج 1099-PATR.

1099-س

يسجل النموذج 1099-Q الأموال التي تتلقاها من خطة 529 ، وهي حساب توفير تعليمي. تعتبر هذه الأموال دخلًا خاضعًا للضريبة فقط إذا تم استخدامها لأغراض أخرى غير نفقات التعليم المؤهلة.

1099-ر

يوضح النموذج 1099-R التوزيعات من خطة التقاعد ، مثل معاش التقاعد ، أو الأقساط السنوية ، أو حساب التقاعد الفردي ، أو برنامج مشاركة الأرباح ، أو حساب تقاعد آخر.

1099-س

تقارير نموذج 1099-S عائدات بيع منزل أو ممتلكات عقارية أخرى. يعتمد ما إذا كانت هذه العائدات تعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة على عدد من المتغيرات ، لذا استشر موقع ويب مصلحة الضرائب أو متخصص ضرائب للحصول على تفاصيل حول وضعك المحدد.

1099-SA

يسجل النموذج 1099-SA التوزيعات على حساب التوفير الصحي (HSA) أو أنواع مختلفة من حسابات التوفير الطبية (MSAs) ، بما في ذلك Medicare Advantage MSAs. لا تعتبر هذه التوزيعات دخلاً خاضعًا للضريبة إذا تم استخدامها لتغطية نفقات صحية مؤهلة.

SSA-1099

يُعرف نموذج SSA-1099 أيضًا باسم بيان مزايا الضمان الاجتماعي. يوضح هذا إجمالي المزايا التي تلقيتها من إدارة الضمان الاجتماعي في العام السابق.