كما تستعد ل بدء عمل تجاري ، من المهم أن تقوم بمسؤولياتك القانونية والمالية بالترتيب. يأتي تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) مع الفائدة الأساسية لحماية المسؤولية الشخصية.
قد يأتي اتخاذ هذه الخطوة إلى الأمام من خلال العمل كشركة S مع مزايا ضريبية – مقابل لوائح وقيود إضافية على كيفية إدارة الشركة. في هذه المقالة ، سوف نستكشف ماهية LLC و S corp ، والاختلافات الرئيسية بينهما.
ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة (ذ.
شركة ذات مسؤولية محدودة هي نوع من الكيانات القانونية التي يمكن تشكيلها إما من قبل فرد كشركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد أو من قبل مجموعة من المالكين كشركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء. تتمثل إحدى الفوائد الأساسية لاختيار هيكل الأعمال هذا في أنه عادةً ما يحمي الأصول الشخصية للمالك من الدعاوى القضائية المتعلقة بالعمل وتحصيل الديون.
فوائد LCC
- حماية المسؤولية المحدودة: أصحاب الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، المعروفين باسم الأعضاء ، ليسوا مسؤولين بشكل شخصي عن ديون الشركة والتزاماتها. وهذا يعني أن أصولهم الشخصية ، مثل المنازل أو السيارات ، محمية من الدائنين.
- المرونة الضريبية: يمكن أن تختار الشركات ذات المسؤولية المحدودة أن تخضع للضريبة كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة C أو شركة S ، مما يسمح لها باختيار المعاملة الضريبية الأكثر ملاءمة.
- سهولة التشكيل والصيانة: عادةً ما يكون إنشاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمحافظة عليها أسهل مقارنةً بالشركات ، مع عدد أقل من الإجراءات الشكلية ومتطلبات الأهلية.
- هيكل إدارة مرن: يمكن أن تكون الشركات ذات المسؤولية المحدودة يديرها الأعضاء أو يديرها المدير ، مما يوفر المرونة في كيفية إدارة الأعمال الجديدة.
عيوب شركة ذات مسؤولية محدودة
- ضرائب العمل الحر: يخضع أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة لضرائب العمل الحر ، والتي يمكن أن تكون أعلى من الضرائب التي يدفعها المساهمون في شركة S.
- إمكانات نمو محدودة: لا تستطيع الشركات ذات المسؤولية المحدودة إصدار الأسهم ، مما قد يحد من قدرتها على جذب المستثمرين وتنمية الأعمال التجارية.
ما هي شركة S؟
S corporation أو S corp اختصار لعبارة “Subchapter S Corporation”. إنه تصنيف ضريبي في فصل قانون الإيرادات الداخلية لدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية والذي يسمح قانونًا لبعض الشركات بتمرير دخل وخسائر الشركات إلى المساهمين. S corp هي أيضًا نوع من الكيانات التجارية لتشكيل وتشغيل الأعمال التجارية.
فوائد شركة S.
- حماية المسؤولية المحدودة: مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، لا يتحمل مساهمو S corp المسؤولية الشخصية عن ديون الشركة والتزاماتها.
- تجنب الازدواج الضريبي: لا تخضع شركة S corps لضريبة دخل الشركات. بدلاً من ذلك ، يمر الدخل والخصومات والائتمانات إلى المساهمين الذين يبلغون عن هذه المعلومات في إقراراتهم الضريبية الشخصية.
- تخفيض ضرائب العمل الحر: يمكن معاملة مساهمي شركة S corp كموظفين ، مما قد يؤدي إلى تقليل ضرائب العمل الحر مقارنة بأعضاء LLC.
عيوب شركة S.
- قيود على الملكية: تقتصر شركة S corps على 100 مساهم ، يجب أن يكونوا مواطنين أو مقيمين في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن تكون S corps مملوكة لشركات أو شراكات أخرى.
- زيادة الشكليات: يجب أن تتبع الشركات S المزيد من الإجراءات الشكلية مقارنة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة ، مثل عقد اجتماعات المساهمين واجتماعات مجلس الإدارة المنتظمة ، والحفاظ على الدقائق ، والالتزام بمتطلبات حفظ السجلات الإضافية.
- مرونة أقل في تخصيص الأرباح والخسائر: على عكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، يتعين على S corps تخصيص الأرباح والخسائر للمساهمين بما يتناسب مع حقوق ملكيتهم.
الاختلافات الرئيسية بين LLC و S.
تمتلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة S corps اختلافات عديدة في عمليات التكوين والإدارة والضرائب. يجب على الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن يتم فرض ضرائب عليها باعتبارها شركة S أن تتبع عمليات شركة S.
الصورة مجاملة من: ليغالزوم
تشكيل
الماخذ الرئيسية:
- ذ م م: يتطلب إنشاء اتفاقية تشغيل وإيداع مواد التنظيم. يمكنك اختيار حالتك الضريبية ، ويجب عليك التسجيل للحصول على رخصة عمل حكومية / محلية.
- شركة S: يتطلب تقديم مواد التأسيس وإنشاء اللوائح الداخلية للشركة. يجب عليك تقديم نموذج IRS 2553 (اختيار S corp) والتسجيل للحصول على رخصة عمل حكومية / محلية.
هناك عمليتان منفصلتان لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة مقابل شركة S. الخطوات التالية مطلوبة لبدء عمل تجاري كشركة ذات مسؤولية محدودة:
- مقالات ملف المنظمة مع دولتك.
- قم بإنشاء اتفاقية تشغيل تحدد هيكل ملكية الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
- اختر وكيلاً مسجلاً يكون مسؤولاً عن تلقي أي اتصال إلى شركة ذات مسؤولية محدودة.
- سجل للحصول على رخصة تجارية محلية و / أو حكومية.
تتمثل الخطوة الأخيرة لإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة في اختيار الحالة الضريبية للشركة عندما تتقدم بطلب للحصول على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. لاختيار حالة S corp ، يجب عليك تقديم نموذج 2553 ، والذي يؤكد أهليتك بناءً على عدد المساهمين – يجب أن يكون هناك واحد على الأقل وليس أكثر من 100.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تتبع الشركة بروتوكولات التشغيل للحفاظ على حالة شركة S. يجب أن تعقد الشركة اجتماعات مجدولة بانتظام للمديرين والمساهمين. يجب تسجيل محاضر هذه الاجتماعات وفقًا للوائح الشركة.
قد تتقاضى الولاية التي تدمج فيها أيضًا رسوم إيداع سنوية لشركة S corps. تحقق من موقع الأعمال الخاص بولايتك لتحديد ما إذا كان يجب عليك التقديم ودفع رسوم كل عام أم لا.
كشف رواتب
الماخذ الرئيسية:
- ذ م م: لا يشترط الراتب. يتم التعامل مع جميع الدخل كدخل كيان تمريري.
- شركة S: يجب دفع راتب W2 لأصحاب العمل. يتم التعامل مع الأرباح التي تتجاوز الراتب كتوزيعات.
يجب تعويض مالكي S corps – إذا كانوا يعملون بنشاط لصالح الشركة – براتب معقول ، يُدفع عن طريق كشوف المرتبات. يمكن اعتبار أرباح الشركة التي تتجاوز دخل الراتب كتوزيعات. لا يُطلب من مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة التعويض عن طريق الراتب ؛ بدلاً من ذلك ، يمكنهم أن يأخذوا جميع دخل الأعمال كدخل تمريري.
تحصيل الضرائب
الماخذ الرئيسية:
- ذ م م: ضريبة الشراكة ، ضريبة الدخل المار ، ضريبة العمل الحر.
- شركة S: الراتب يخضع لضرائب الرواتب والدخل. التوزيعات الخاضعة للضريبة كدخل عادي.
هناك اختلافات كبيرة في الضرائب عند مقارنة شركة ذات مسؤولية محدودة بشركة S. يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون اختيار ضريبي خاص إما كملكية فردية أو شراكة ، اعتمادًا على عدد المالكين.
في كلتا الحالتين ، يتم تمرير أرباح الشركة إلى المالك (المالكين). بدلاً من دفع ضرائب الشركات ، يدفع المالك ضريبة الدخل بالإضافة إلى ضريبة العمل الحر ، والتي تغطي مساهمات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. معدل ضريبة العمل الحر 15.3٪.
يمكن أن يساعد اختيار الخضوع للضريبة كشركة S في تقليل مبلغ ضريبة العمل الحر التي يجب عليك دفعها. هذا لأن راتب المالك يخضع لضرائب الرواتب وضرائب الدخل ، ولكن يمكن اعتبار جميع أرباح الشركة التي تتجاوز ذلك كتوزيعات ، والتي تخضع للضريبة كدخل عادي. لا تنطبق ضرائب العمل الحر على التوزيعات.
الهيكل الإداري
الماخذ الرئيسية:
- ذ م م: لا يوجد حد لعدد الأعضاء ، هيكل ملكية مرن ، لا يوجد مجلس إدارة مطلوب.
- شركة S: 100 عضو كحد أقصى ، يجب أن يكون لديهم مجلس إدارة.
الفرق الآخر بين العمل كشركة ذات مسؤولية محدودة وشركة S هو كيفية هيكلة الملكية. لا يوجد حد لعدد أعضاء أو مالكي شركة ذات مسؤولية محدودة. ولكن بمجرد اختيار انتخابات S corp ، قد لا تضم الشركة ذات المسؤولية المحدودة أكثر من 100 عضو.
قد لا تكون هذه مشكلة لأصحاب المشاريع الفردية أو أصحاب الأعمال الصغيرة ، ولكن يجب أن تضع في اعتبارك إذا كنت تنوي توسيع نطاق العمل أو تحتاج إلى استثمار خارجي. يجب على مالكي شركة S أيضًا مشاركة نفس النوع من الأسهم ؛ لا يمكن تقسيم الأسهم بين المشتركة والمفضلة.
أخيرًا ، يجب أن يكون لدى S corp مجلس إدارة وضباط. يمكن لرجال الأعمال الفرديين ببساطة ملء هذا الدور بأنفسهم ، لكن العملية تضيف مستوى من التعقيد عندما يكون هناك العديد من المالكين.
عمليات
الماخذ الرئيسية:
- ذ م م: الإعداد البسيط ، بنود التنظيم ، اتفاقية التشغيل.
- شركة S: التأسيس المركب ، اللوائح الداخلية للشركات ، الاجتماع السنوي للمساهمين ومجلس الإدارة.
من السهل أن تبدأ شركة ذات مسؤولية محدودة ؛ تحتاج إلى مواد تنظيم واتفاقية تشغيل لتقديمها ضمن قانون الولاية. لكنك ستحتاج إلى بعض المستندات الإضافية لكي تعمل كشركة S أيضًا ، بما في ذلك:
- لوائح الشركة
- محضر من اجتماعات المساهمين السنوية
- محضر اجتماع مجلس الإدارة السنوي
قد يكون من المفيد الحصول على مساعدة خارجية إذا لم تكن متأكدًا من الإجراءات المناسبة لحفظ السجلات. يعد مستشار الضرائب ذو الخبرة في الأعمال الصغيرة نقطة انطلاق رائعة لتحديد جميع الخطوات الصحيحة التي يجب اتخاذها مع ولايتك ومصلحة الضرائب الأمريكية.
LLC مقابل S corp: اختيار الخيار الأفضل لك
يعتمد الاختيار بين S corp و LLC على احتياجات وأهداف عملك المحددة. ضع في اعتبارك العوامل التالية عند اتخاذ قرارك:
- الأغراض الضريبية والمدخرات المحتملة
- قيود الملكية والتفضيلات
- هيكل الإدارة والمرونة
- سهولة التشكيل والمتطلبات المستمرة
يُنصح بالتشاور مع محامي أعمال أو متخصص ضرائب لمناقشة وضعك الفريد وتحديد أفضل هيكل عمل يلبي احتياجاتك.
قد تكون شركة S هي الأفضل لك إذا:
- ستستفيد من الضرائب العابرة ، وتجنب الازدواج الضريبي
- لديك 100 مساهم أو أقل
- المساهمون لديك هم مواطنون أمريكيون أو أجانب مقيمون أو بعض الصناديق الاستئمانية والعقارات
- كنت ترغب في حماية المسؤولية المحدودة للمساهمين
- تريد المرونة في تخصيص الدخل الشخصي والخسائر
- تهدف إلى توفير ضرائب العمل الحر للمساهمين
- ما عليك سوى فئة واحدة من الأسهم
- تفضل بنية مؤسسية أبسط مع لوائح أقل
- أنت تخطط لتوزيع الأرباح وفقًا لأسهم الملكية
- قد ترغب في التحويل بسهولة إلى شركة C في المستقبل
قد تكون شركة ذات مسؤولية محدودة هي الأفضل لك إذا:
- تريد حماية أصولك الشخصية من الديون التجارية المحتملة أو الدعاوى القضائية
- تفضل خيار الاختيار بين الخضوع للضريبة كمؤسسة فردية أو شراكة أو شركة ، اعتمادًا على احتياجات عملك
- تريد هيكلًا تجاريًا به إجراءات رسمية وأوراق أقل مقارنةً بالشركة
- تفضل الضرائب المار ، حيث يتم الإبلاغ عن أرباح وخسائر الأعمال في إقرارك الضريبي الشخصي
- تريد الحرية في أن يكون لديك أي عدد من المالكين (الأعضاء) في عملك ، بما في ذلك الأفراد أو الشركات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة الأخرى
- تسعى إلى المرونة في توزيع الأرباح والخسائر بين الأعضاء بدلاً من التوزيع الثابت على أساس نسب الملكية
- تفضل خيار الاختيار بين الهياكل التي يديرها الأعضاء أو التي يديرها المدير
- تريد تعزيز مصداقية عملك من خلال وجود هيكل أعمال رسمي يُظهر للعملاء المحتملين والمستثمرين والشركاء أنك جاد بشأن مشروعك
- أنت مرتاح للوائح والمتطلبات الخاصة بالولاية التي تخطط فيها لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة ، بما في ذلك الرسوم والتقارير السنوية والضرائب
- تعتقد أن عملك لديه القدرة على النمو ، ويمكن أن يوفر هيكل شركة ذات مسؤولية محدودة أساسًا متينًا للتوسع وجذب المستثمرين
افكار اخيرة
بالنسبة لبعض الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، قد تكون هناك مزايا ضريبية للاستمتاع بها عن طريق اختيار أن يتم فرض ضرائب عليها كشركة S. هناك العديد من الخطوات القانونية التي يجب اتخاذها للبقاء في حالة امتثال لكل من اللوائح الفيدرالية واللوائح الخاصة بالولاية. ولكن قد يكون الجهد الإضافي يستحق كل هذا العناء إذا كان بإمكانك خفض مسؤوليتك الضريبية الإجمالية كرائد أعمال.
جاهز لإنشاء عملك؟ ابدأ الإصدار التجريبي المجاني من Shopify – لا يلزم وجود بطاقة ائتمان.
الأسئلة الشائعة حول LLC مقابل S corp
أيهما أفضل: S corp أم LLC؟
يعتمد الاختيار بين S corp و LLC على الاحتياجات والظروف المحددة لصاحب العمل. تعتبر S corp بشكل عام أكثر كفاءة من الناحية الضريبية ، بينما توفر LLC مرونة أكبر في الإدارة وتوزيع الأرباح.
لماذا تختار شركة S على شركة ذات مسؤولية محدودة؟
يمكن اختيار شركة S على شركة ذات مسؤولية محدودة بسبب وفورات ضريبية محتملة ، لأنها تسمح بتدفق الدخل والخصومات والائتمانات إلى المساهمين وفرض ضرائب عليها بمعدلات فردية ، وتجنب الازدواج الضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تساعد S corps في تقليل ضرائب العمل الحر للمالكين.
هل شركة S أفضل من شركة ذات عضوية واحدة ذات مسؤولية محدودة؟
يعتمد ما إذا كانت S corp أفضل من شركة ذات عضو واحد على أهداف المالك ومتطلباته. يمكن لشركة S تقديم مزايا ضريبية وضرائب أقل على العمل الحر ، ولكن قد يكون من الأسهل إدارة شركة ذات مسئولية محدودة ذات عضو واحد وتوفر قدرًا أكبر من المرونة في توزيع الأرباح.
ما هي عيوب شركة S؟
تشمل عيوب شركة S قيودًا على المساهمين (تقتصر على 100 ويجب أن يكونوا مواطنين أو مقيمين في الولايات المتحدة) ، ومتطلبات أكثر صرامة لإجراءات الشركات ، واحتمال ارتفاع التكاليف الإدارية مقارنة بشركة ذات مسؤولية محدودة. بالإضافة إلى ذلك ، تتمتع S corps بمرونة أقل في توزيع الأرباح مقارنة بالشركات ذات المسؤولية المحدودة.
اكتشاف المزيد من موقع الربوح
اشترك للحصول على أحدث التدوينات المرسلة إلى بريدك الإلكتروني.