ما هي شركة S؟ كيفية تشكيل وتشغيل شركة S Corp (2023)

واحدة من أولى الخطوات عند بدء عمل تجاري هي اتخاذ قرار بشأن الهيكل. تعد S corporations (S corps) واحدة من الخيارات الهيكلية الأكثر شيوعًا لشركات الشركات في الولايات المتحدة.

شركة S هي شركة مقيدة بشكل وثيق تختار أن تخضع للضريبة بموجب الفصل الفرعي S من الفصل الأول من قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة – حيث تشتق اسمها. بشكل عام ، لا تدفع هذه الكيانات ضرائب على دخل الشركات. يتم تمرير الأرباح والخسائر للمساهمين.

ما هي شركة S؟

شركة S عبارة عن هيكل تجاري واختيار ضريبي متاح للشركات الخاصة ، مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الشراكات ، والتي لا تخضع لضريبة دخل الشركات. في شركة S ، تمر الأرباح إلى المساهمين ، الذين يدفعون بعد ذلك ضرائب على تلك الأرباح عند تقديم ضرائب دخلهم الشخصي.

لا يجوز أن يكون لشركة S أكثر من 100 مساهم أو مالك رئيسي ، ويجب أن يكون جميع المالكين من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين فيها. لا يجوز أن تكون شركة S المشكلة بشكل صحيح مملوكة لأي كيان اعتباري آخر ، مثل شركة S أخرى أو شركة C أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة أو ملكية فردية.

بدون استثناء ، يجب أن تخضع جميع الشركات في S من قبل مجالس إدارة معينة ، والتي يتعين عليها عقد اجتماعات سنوية. يجب أن يلتزموا بمجموعات من لوائح الشركات ، والتي يتم تنظيمها بشكل صارم من قبل الوكالات الفيدرالية والخاصة بالولاية.

كيفية التأهل كشركة S.

لا يمكن لجميع الشركات أن تصبح S corps. لانتخاب تشكيل S corp بنجاح ، يجب أن يفي عملك بمتطلبات معينة حددتها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تفي الشركة بمتطلبات معينة للإيداع لدى مصلحة الضرائب الأمريكية وسلطات الضرائب الحكومية.

تتضمن متطلبات S corps بشكل عام ما يلي:

• يجب أن تكون شركة S الخاصة بك شركة محلية مقرها وتعمل في الولايات المتحدة.
• يجب السماح لمساهمي S corp بموجب مصلحة الضرائب الأمريكية. يجب أن يكون المساهمون في شركتك أشخاصًا حقيقيين (وليس شراكات ، وليس شركات أخرى).
• قد تصدر شركة S الخاصة بك فئة واحدة فقط من الأسهم. لا يمكن إصدار الأسهم العادية والمفضلة ، مثل C corps.
• قد لا تكون شركة S الخاصة بك وكالة تأمين أو بنكًا أو شركة مبيعات دولية محلية معينة (شركة تصدير).
• يجب أن يوافق مساهميك بالإجماع على اختيار حالة S corp.

إيجابيات وسلبيات S corps

هناك عدد من المزايا والعيوب لاختيار تشكيل S corp ، وسيساعد الفهم صاحب العمل الصغير على اتخاذ قرار مستنير فيما يتعلق بهيكلة الشركة.

فوائد التشكيل والتشغيل كشركة S.

• ميزة ضريبية. الفائدة الأساسية لتكوين شركة S هي تجنب الازدواج الضريبي. إذا كنت لا ترغب في دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة ، فإن هيكل شركة S سيسمح لك بتمرير هذه الالتزامات إلى المساهمين وتوفير المال.
• التمويل: يمكن لشركة S التي تم تشكيلها من شركة تقليدية جمع الأموال من خلال إصدار الأسهم. لا يجوز لشركة ذات مسؤولية محدودة ، حتى تلك التي اختارت فرض ضرائب عليها باعتبارها شركة S ، أن تصدر أسهمًا لغير الأعضاء ، وبالتالي يُحظر عليها جمع الأموال بهذه الطريقة.
• عندما تبيع. تأتي المزايا الضريبية الأخرى لشركة S corp في نهاية قصة شركتك الصغيرة – أو على الأقل جزء منك فيها. إذا قررت بيع شركة S الخاصة بك ، فمن المحتمل أن تدفع ضرائب أقل بكثير مما تدفعه عند بيع شركة C أو أي كيان آخر. S corp هي كيان تمريري ، لذا فأنت تبيع الأصول – وليس الشركة نفسها.
• حماية المسؤولية الشخصية. تختلف S corps قانونًا عن مساهميها. هذا يوفر حماية مسؤولية المساهمين. في حالة رفع دعوى قضائية ضد شركة S ، لا يمكن للمتقاضين الوصول إلى الأصول الشخصية للمساهمين. وبالمثل ، إذا صعدت الشركة ، فإن الأصول الشخصية للمساهمين في مأمن من الدائنين.

عيوب التشكيل والعمل كشركة S.

هناك عدد من الجوانب السلبية التي يجب الاعتراف بها عند التفكير في تشكيل شركة S.

• القيود على المساهمين. بالنسبة للشركات – حتى الشركات التجارية الصغيرة – غالبًا ما تكون القدرة على إصدار الأسهم وسيلة رئيسية للتمويل المبكر. نظرًا لأن S corps مقصورة على 100 مساهم ، فإن النمو بهذا المعنى محدود أيضًا. ونظرًا لأن نمو الشركات غالبًا ما يُنظر إليه على أنه جزء لا يتجزأ من حجم فئة المساهمين ، فقد يتم إبعاد المستثمرين المحتملين عن الاستثمار في شركة S corp في أيامها الأولى.
• تدقيق مشدد من قبل سلطات الضرائب الفيدرالية. نظرًا لأن هيكلة S corp توفر بعض الثغرات الضريبية المواتية ، فإن مصلحة الضرائب تولي اهتمامًا إضافيًا لشركات S corp. الأساس المنطقي هو ثني S corps عن تحديد توزيعات معينة خاضعة للضريبة بشكل غير صحيح ، مثل أجور المساهمين والموظفين ، كتوزيعات تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وليس ضرائب العمل.
• مضيعة للوقت ومكلفة. نظرًا لأنه يجب تلبية جميع متطلبات تكوين شركة C افتراضية أو شركة ذات مسؤولية محدودة قبل اختيار حالة S corp ، فإنه يتطلب المزيد من الأعمال الورقية واستثمار الطاقة بشكل كبير.

بدائل لـ S corps

يشبه هيكل S corp الكيانات المؤسسية الأخرى من حيث أن المالكين لديهم مسؤولية محدودة وليسوا مسؤولين بشكل شخصي عن ديون الشركة أو التزاماتها.

S corps مقابل C corps: ما الفرق؟

تتشابه S corps مع C corps في عدة طرق رئيسية:

• يتم تمويل كلاهما من خلال إصدار الأسهم.
• كلاهما يتطلب تعيين مسؤولي الشركات ، على سبيل المثال ، مجلس الإدارة.
• يتطلب كلاهما من مجالس الإدارة والمساهمين عقد اجتماعات منتظمة والاحتفاظ باجتماعات مفصلة عنها.
• يجب أن يقوم كلاهما بصياغة لوائح الشركة وتقديمها والالتزام بها.
• كلاهما يحمي المساهمين من مسؤولية الشركات.
• يدفع كل من مساهمي C corp و S corp ضرائب الأسعار الشخصية على توزيعات الشركات.

وهي تختلف أيضًا في بعض الطرق الرئيسية:

• قد تصدر شركة S corps أسهمًا لما يصل إلى 100 مساهم ، ويجب أن يكونوا جميعًا أشخاصًا حقيقيين (وليس شركات) من مواطني الولايات المتحدة أو المقيمين الدائمين. لا تواجه C corps أي قيود من حيث عدد أو نوع المساهمين.
• قد تصدر شركة S corps فئة واحدة فقط من الأسهم. تستطيع C corps إصدار أسهم عادية و / أو مفضلة.
• تدفع شركة S corps الضرائب على أجور الموظفين فقط. يدفع مالكو شركة S corp ضرائب شخصية على التوزيعات والأجور. تدفع C corps ضرائب على كل ما سبق ، بالإضافة إلى دخل الشركات.

S corps مقابل LLCs: ما الفرق؟

يتم التعرف على S corps كفئة خاصة بها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. الشركات ذات المسئوولية المحدودة ليست خاضعة للضريبة بشكل افتراضي ، بنفس طريقة الملكية الفردية أو الشراكة. ولكن يمكن للشركات ذات المسئوولية المحدودة أن تختار فرض ضرائب عليها بصفتها شركة S.

تشترك الشركات ذات المسؤولية المحدودة و S في عدد من أوجه التشابه:

• كلاهما يخضع للضريبة في المقام الأول على المستوى الفردي للمالكين المسؤولين عن ضريبة الدخل الشخصي وضرائب العمل.
• كلاهما يمكن أن ينقل الأرباح والخسائر إلى الملكية.
• يحمي كل من المالكين أو المساهمين من مسؤولية الشركة.

هناك أيضًا العديد من التناقضات الصارخة:

• يدفع مالكو الشركات ذات المسؤولية المحدودة عادة ضرائب العمل الحر على جميع الدخل من الشركة. تسمح S corps للمالكين بفصل أرباح أجورهم (التي تخضع لضريبة العمل) عن التوزيعات (التي لا تخضع).
• يمكن لشركة S corps إصدار أسهم تصل إلى 100 مساهم. لا تصدر الشركات ذات المسؤولية المحدودة أسهمًا ؛ يُشار إلى أصحابها باسم “الأعضاء” ، ويمكن أن يكون لديهم عدد غير محدود من الأعضاء.
• لا يمكن امتلاك S corps إلا لأفراد من مواطني الولايات المتحدة أو مقيمين دائمين. لا يتم تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة ككيان تجاري بهذا المعنى.

انظر لدينا أدلة محددة الدولة ل California LLC و Texas LLC و Florida LLC.

هل شركة S مناسبة لأعمالك؟

يمكن أن يكون اختيار تشكيل شركتك الصغيرة كشركة S عملية تستغرق وقتًا طويلاً وتتطلب جهدًا كبيرًا ومكلفة. من المهم أن تفهم جميع الفوائد والعيوب والآثار في وقت مبكر. إذا كنت تفكر في تكوين S corp لشركتك الصغيرة ، فاسأل نفسك:

• هل تتصور أن لشركتك مساهمين؟ كم عدد؟
• هل لديك ميزانية النفقات التشغيلية التي تأتي مع نوع كيان أكثر تعقيدًا في تشغيله وتقديم ضرائب له من شركة ذات مسؤولية محدودة؟
• هل يمكن لشركتك أن تدفع لك راتباً معقولاً؟
• هل أنت جاهز لتعيين مجلس إدارة وعقد اجتماعات مجلس الإدارة والمساهمين السنوية؟
• هل تتخيل بيع أسهم شركتك لمستثمرين دوليين أو كيانات تجارية أخرى؟