بيان الدخل بصيغة المساهمة: تعريف ومثال (2023)
بصفتك صاحب عمل ، من المحتمل أنك أعددت بيان الدخل التقليدي ، مع البنود المعتادة للإيرادات والمصروفات ، مع صافي الدخل في المحصلة النهائية.
يمكن أن يمنحك هذا التنسيق القياسي لمحة مالية رائعة عن كيفية أداء عملك. ولكن إذا كنت ترغب في التعمق أكثر وإلقاء الضوء على كيفية تأثير التكاليف على أرباحك ، فيمكن أن يساعدك بيان الدخل بتنسيق المساهمة.
إليك ما تحتاج لمعرفته حول بيانات الدخل بتنسيق المساهمة ، وكيفية هيكلتها ، وكيف يمكن أن تعود بالنفع على عملك.
ما هو بيان الدخل على شكل مساهمة؟
بيان دخل المساهمة هو بيان الدخل الذي يفصل بين المصروفات المتغيرة والتكاليف الثابتة لإدارة الأعمال التجارية. يتم طرح المصاريف المتغيرة من المبيعات لحساب هامش المساهمة. بعد ذلك ، يتم خصم المصاريف الثابتة لإظهار الدخل التشغيلي النهائي.
تتقلب المصروفات المتغيرة بناءً على استخدام الشركة أو مخرجاتها ، مثل فواتير الخدمات أو المواد الخام. تظل تكاليف الإنتاج الثابتة ، مثل الإيجار أو المرتبات ، ثابتة ، بغض النظر عن النشاط التجاري أو الإنتاج.
يمكن أن تساعد بيانات دخل هامش المساهمة مديري الأعمال في التحكم في التكاليف وتحديد الأسعار واتخاذ قرارات بشأن قطاعات الأعمال ، مثل توسيع خطوط الإنتاج المربحة أو التوقف عن تلك الأقل ربحية. هذه البيانات المالية هي في المقام الأول للاستخدام الداخلي من قبل المديرين. بيانات الدخل التقليدية مخصصة للمنظمين والمستثمرين لأنها تلبي مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، وهي مجموعة من القواعد التي تتطلبها هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) في إعداد البيانات المالية للشركات المتداولة علنًا.
يصل بيان دخل هامش المساهمة إلى نفس النتيجة النهائية لبيان الدخل التقليدي. بينما يفرز تنسيق المساهمة التكاليف حسب ما إذا كانت متغيرة أو ثابتة ، فإن بيان الدخل التقليدي يفصل التكاليف حسب ما إذا كانت مرتبطة بالإنتاج أم لا. وتشمل هذه تكلفة البضائع المباعة (COGS) وكذلك البيع والتكاليف العامة والإدارية (SG & A). قد تحتوي فئتا المصروفات على كلاً من التكاليف الثابتة والمتغيرة ، وهذا هو السبب في أنه قد يكون من المفيد فصلها باستخدام بيان تنسيق المساهمة.
يُعرف بيان الدخل بتنسيق المساهمة أيضًا باسم بيان دخل هامش المساهمة أو بيان الدخل المتغير التكلفة.
https://www.youtube.com/watch؟v=xQWUm_eHjGk
مثال على بيان دخل هامش المساهمة
باستخدام شركة افتراضية ، دعنا نلقي نظرة على كيفية مقارنة بيان دخل هامش المساهمة ببيان الدخل التقليدي.
تصنع شركة ABC Cabinets Inc. أطقم خزائن الحمام والمطبخ وتبيع التركيبات مثل المقابض والمقابض والحنفيات. قد يبدو بيان الدخل بصيغة المساهمة كما يلي (بالدولار الأمريكي):
| مبيعات مجموعات الخزائن | 1،600،000 |
| بيع التجهيزات | 900000 |
| إجمالي الإيرادات | 2500000 |
| اسعار متغيرة: | |
| المواد ، العمل بالساعة | 1،100،000 |
| التخزين والشحن والمرافق | 150.000 |
| إجمالي التكاليف المتغيرة | 1،250،000 |
| هامش المساهمة (المبيعات – التكاليف المتغيرة) | 1،250،000 |
| سعر ثابت: | |
| إيجار المكتب | 50000 |
| الرواتب والمرافق | 150.000 |
| إجمالي التكاليف الثابتة | 200000 |
| الدخل التشغيلي (هامش المساهمة – التكاليف الثابتة) | 1،050،000 |
بالمقارنة ، قد يبدو بيان الدخل التقليدي الأساسي كما يلي:
| ربح | 2500000 |
| تكلفة البضائع المباعة (COGS) | 1،350،000 |
| إجمالي الربح (الإيرادات – COGS) | 1،150،000 |
| بيع ، تكاليف إدارية عامة (SG & A) | 100،000 |
| الدخل التشغيلي (إجمالي الربح – SG&A) | 1،050،000 |
تؤدي كلتا الطريقتين إلى نفس الدخل التشغيلي ، على الرغم من وصولهما عبر طريق مختلف.
يمكن أيضًا التعبير عن هوامش المساهمة كنسب. الصيغة هي:
(الإيرادات – التكاليف المتغيرة) / الإيرادات = نسبة هامش المساهمة
من البيان أعلاه ، يمكننا أن نرى أن هامش مساهمة ABC هو 50٪:
(2500000 دولار – 1،250،000 دولار) / 2500000 دولار = 0.5 أو 50٪
يمكن لخزائن ABC استخدام تنسيق المساهمة لتحليل القطاعات وتقييم قطاعي الأعمال وهامش المساهمة النسبية. سيتعين على المديرين تحديد تخصيص التكاليف المتغيرة والثابتة لكل قطاع. لنفترض أن التخصيصات كما هو موضح أدناه.
| شرائح | خزائن | تركيبات |
| مبيعات | 1،600،000 | 900000 |
| اسعار متغيرة: | ||
| المواد ، العمل بالساعة | 900000 | 100،000 |
| التخزين والشحن والمرافق والبيع | 100،000 | 150.000 |
| إجمالي التكاليف المتغيرة | 1،000،000 | 250000 |
| هامش المساهمة (المبيعات – التكاليف المتغيرة) | 600000 | 650.000 |
| نسبة هامش المساهمة | 37.5٪ (600،000 / 1،600،000) | 72.2٪ (650.000 / 900.000) |
| سعر ثابت: | ||
| إيجار المكتب | 25000 | 25000 |
| تسويق ، رواتب ، رواتب / محاسبة | 75000 | 75000 |
| إجمالي التكاليف الثابتة | 100،000 | 100،000 |
| الدخل التشغيلي (هامش المساهمة – التكاليف الثابتة) | 500000 | 550.000 |
يمكن أن تستخدم ABC Cabinets أيضًا تحليل هامش المساهمة لفهم نقطة التعادل لكل قطاع منتج ، أو النقطة التي يبدأ فيها جني الأرباح. يمكن لتحليل التعادل أن يساعد الشركة في تحديد مقدار المبيعات بالدولار التي يجب أن تحققها لتحقيق التعادل.
حدد نقطة التعادل باستخدام الصيغة التالية.
التكاليف الثابتة / نسبة هامش المساهمة = مبيعات التعادل
على سبيل المثال ، بالنسبة لشريحة الخزانات ، ستكون نقطة بيع التعادل:
100000 / 37.5٪ أو 0.375 = 266667 دولارًا
بالنسبة للتركيبات ، تنتج نفس الصيغة النتيجة التالية:
100000 / 72.2٪ أو 0.722 = 138504 دولارًا أمريكيًا
سيستنتج المديرون في ABC Cabinets من تحليل القطاعات أن قطاع التركيبات أكثر ربحية لأنه يحتوي على هامش مساهمة أعلى. باستخدام الصيغ أعلاه ، يمكنهم أيضًا رؤية أن قطاع الخزانة يحتاج إلى تحقيق ضعف المبيعات تقريبًا مقارنة بقطاع التركيبات للوصول إلى نقطة التعادل.
ما الفرق بين صيغة المساهمة وبيان الدخل التقليدي؟
يختلف بيان تنسيق المساهمة عن بيان الدخل التقليدي بعدة طرق:
حساب التكلفة
تفصل بيانات تنسيق المساهمة المصروفات إلى تكاليف ثابتة ومتغيرة. تفصل بيانات الدخل التقليدية التكاليف حسب الإنتاج (COGS) والإدارة (SG&A) ، وقد يكون كل منهما مزيجًا من التكاليف المتغيرة والثابتة. ينتج عن كل طريقة نفس الدخل التشغيلي.
هوامش مختلفة
البيانات التقليدية تحسب هامش الربح الإجمالي ، والذي يتم تحديده عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من الإيرادات. تنتج بيانات تنسيق المساهمة هامش مساهمة ، والذي ينتج عن طرح التكاليف المتغيرة من الإيرادات. التكاليف المتغيرة أقل من تكلفة السلع المُباعة ، والتي قد تتضمن أيضًا تكاليف ثابتة ومتغيرة ، لذلك عادةً ما يكون هامش مساهمة الشركة أعلى من هامشها الإجمالي.
عام مقابل محدد
تُستخدم بيانات الدخل التقليدية لتقييم الربحية الإجمالية للأعمال. تكون تنسيقات المساهمة أكثر تفصيلاً ، وهي مفيدة لتقييم قطاعات الأعمال ، مثل الشركات الفرعية أو الأقسام ، أو خطوط الإنتاج الفردية. كما أنها مفيدة للمديرين في تحديد مدى حساسية التكاليف المتغيرة للتغيير في المبيعات أو الإنتاج.
الاستخدام الداخلي مقابل الاستخدام الخارجي
بيانات تنسيق المساهمة للاستخدام الداخلي من قبل الشركات. البيانات التقليدية مطلوبة لأنها تتوافق مع معايير المحاسبة المقبولة عموماً ، وهي معدة للجماهير الخارجية ، بما في ذلك المستثمرين والمقرضين والمنظمين.
قم بإدارة أموالك حيث تربحها مع Shopify Balance
Shopify Balance هو حساب مالي مجاني يتيح لك إدارة أموال عملك من Shopify admin. لا تدفع أي رسوم شهرية ، واحصل على دفعات قبل 4 أيام ، واكسب استرداد نقدي على المشتريات المؤهلة.
اكتشف Shopify الرصيد
بيان الدخل بصيغة المساهمة أسئلة وأجوبة
كيف تحسب هامش المساهمة في بيان الدخل؟
حدد أولاً أي جزء من COGS و SG&A عبارة عن تكاليف متغيرة ترتفع أو تنخفض مع المبيعات أو الإنتاج. بمجرد القيام بذلك ، اطرح هذه التكاليف من المبيعات أو الإيرادات للوصول إلى هامش المساهمة. صيغة هامش المساهمة هي: الإيرادات – التكاليف المتغيرة = هامش المساهمة
هل إجمالي الربح هو نفس هامش المساهمة؟
يختلف إجمالي الربح وهامش المساهمة بسبب الطريقة التي يخصصون بها التكاليف. يستثني هامش المساهمة التكاليف العامة الثابتة ، في حين أن تكلفة البضائع المباعة عادة تتضمن بعض النفقات العامة كجزء من تكاليف الإنتاج المباشرة. والنتيجة هي أن هامش مساهمة الشركة يكون دائمًا تقريبًا أكبر من إجمالي ربحها.
ما هو الفرق بين بيان الدخل متغير التكلفة وبيان الدخل الهامش المساهمة؟
إنهم متشابهون. يعرف هامش التكلفة المتغيرة أيضًا باسم هامش المساهمة.
ما هي بعض مزايا بيانات الدخل الهامشي للمساهمة؟
يسمح بيان هامش المساهمة للشركات بتحديد المنتجات أو قطاعات الأعمال الأكثر ربحية. كما أنها تسمح للأعمال التجارية بإجراء تحليل التعادل لتحديد النقطة التي تصبح فيها مربحة ، كليًا أو عن طريق قطاع الأعمال أو خط الإنتاج.
